2025年稅務師考試目標導向試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額

D.小規模納稅人的進項稅額不得抵扣銷項稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據是企業實現的所得額

D.企業所得稅的計稅方法有應納稅所得額法和綜合所得法

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得額

D.個人所得稅的計稅方法有綜合所得法和分類所得法

4.下列關于營業稅的說法，正確的是（）。

A.營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅

B.營業稅的稅率分為3%、5%和5.5%

C.營業稅的計稅依據是營業額

D.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天

5.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅是對在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額

D.印花稅的納稅義務發生時間為應稅憑證領受的當天

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積

D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為納稅人取得土地使用權并實際占用土地的當天

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅是對在中國境內購置規定車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為10%和20%

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置車輛的當天

8.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅

B.房產稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

D.房產稅的納稅義務發生時間為納稅人取得房產的當天

9.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅是對在中國境內開采應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計稅依據是應稅資源的開采量

D.資源稅的納稅義務發生時間為應稅資源的開采當天

10.下列關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅是對在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為3%、5%和5.5%

C.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格

D.契稅的納稅義務發生時間為土地、房屋權屬轉移的當天

11.下列關于車船稅的說法，正確的是（）。

A.車船稅是對在中國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.車船稅的計稅依據是車船的購置價格

D.車船稅的納稅義務發生時間為車船購置的當天

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅是對在中國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉收購的當天

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅是對在中國境內進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

14.下列關于車輛通行費的說法，正確的是（）。

A.車輛通行費是對在中國境內行駛道路、橋梁、隧道的車輛征收的一種費用

B.車輛通行費的收費標準由當地政府制定

C.車輛通行費的繳納方式有現金、電子支付等

D.車輛通行費的征收主體為道路、橋梁、隧道的產權單位

15.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物產權的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地轉讓的當天

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅是對在中國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%和9%

C.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額

D.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為納稅義務發生當月

17.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）。

A.教育費附加是對在中國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種附加費用

B.教育費附加的征收標準為實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額的3%

C.教育費附加的繳納方式與增值稅、消費稅和營業稅相同

D.教育費附加的征收主體為稅務機關

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）。

A.地方教育附加是對在中國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種附加費用

B.地方教育附加的征收標準為實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額的2%

C.地方教育附加的繳納方式與增值稅、消費稅和營業稅相同

D.地方教育附加的征收主體為稅務機關

19.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。

A.環境保護稅是對在中國境內排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的稅率分為定額稅率和浮動稅率

C.環境保護稅的計稅依據是排放的污染物數量或者固體廢物的產生量

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為排放污染物或者產生固體廢物的當天

20.下列關于水資源稅的說法，正確的是（）。

A.水資源稅是對在中國境內開采、利用水資源或者占用水資源的單位和個人征收的一種稅

B.水資源稅的稅率分為定額稅率和浮動稅率

C.水資源稅的計稅依據是開采、利用水資源或者占用水資源的數量

D.水資源稅的納稅義務發生時間為開采、利用水資源或者占用水資源的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的所有單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額，包括各種合同、產權轉移書據等。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區分為四個檔次，最高檔次的稅率為10元/平方米·年。（）

7.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排量分為多個檔次，最高檔次的稅率為10%。（）

8.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，但自用住房可以享受一定的免稅額。（）

9.資源稅的稅率根據不同資源類型和開采條件設定，實行從量定額征收。（）

10.契稅的稅率根據土地、房屋的成交價格設定，最高稅率為5%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述營業稅改征增值稅的主要意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的特點及其對經濟發展的作用。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及實施策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。解析思路：增值稅納稅人的定義、分類、進項稅額抵扣政策。

2.ABC。解析思路：企業所得稅的納稅人范圍、稅率、計稅依據和計稅方法。

3.ABCD。解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、稅率、計稅依據和計稅方法。

4.ABCD。解析思路：營業稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

5.ABCD。解析思路：印花稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

6.ABCD。解析思路：城鎮土地使用稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

7.ABCD。解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

8.ABCD。解析思路：房產稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

9.ABCD。解析思路：資源稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

10.ABCD。解析思路：契稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

11.ABCD。解析思路：車船稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

12.ABCD。解析思路：煙葉稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

13.ABCD。解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

14.ABCD。解析思路：車輛通行費的定義、收費標準、繳納方式和征收主體。

15.ABCD。解析思路：土地增值稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

16.ABCD。解析思路：城市維護建設稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

17.ABCD。解析思路：教育費附加的定義、征收標準、繳納方式和征收主體。

18.ABCD。解析思路：地方教育附加的定義、征收標準、繳納方式和征收主體。

19.ABCD。解析思路：環境保護稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

20.ABCD。解析思路：水資源稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務發生時間。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：增值稅納稅人的定義。

2.正確。解析思路：企業所得稅的納稅年度規定。

3.正確。解析思路：個人所得稅的稅率類型和應用范圍。

4.正確。解析思路：營業稅的納稅人范圍。

5.正確。解析思路：印花稅的計稅依據。

6.錯誤。解析思路：城鎮土地使用稅的稅率檔次和金額。

7.正確。解析思路：車輛購置稅的稅率檔次和適用范圍。

8.正確。解析思路：房產稅的計稅依據和免稅政策。

9.正確。解析思路：資源稅的征收方式和稅率類型。

10.正確。解析思路：契稅的稅率檔次和適用范圍。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：根據增值稅的相關規定，列出增值稅的納稅義務發生時間，如銷售貨物或提供勞務的當天，進口貨物的當天等。

2.解析思路：概述企業所得稅的稅收優惠措施