2025年稅務師考試內容深度試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產經營活動中發生的合理工資薪金支出

B.按照規定提取的職工福利費、職工教育經費

C.按照規定提取的職工工會經費

D.按照規定提取的職工養老保險費

3.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將自產、委托加工的貨物用于償還債務

4.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些進項稅額可以抵扣銷項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.利息、股息、紅利所得

6.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.贊助支出

B.捐贈支出

C.按照規定提取的職工福利費、職工教育經費

D.按照規定提取的職工工會經費

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些進項稅額不得抵扣銷項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.對高新技術企業減半征收企業所得稅

B.對小型微利企業減半征收企業所得稅

C.對西部地區企業減半征收企業所得稅

D.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，免征、減征企業所得稅

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養老人

B.教育子女

C.按照規定支付的住房貸款利息

D.按照規定支付的住房租金

11.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.外國駐華使領館和國際組織購買的貨物

D.按照規定提供的國際運輸服務

12.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產經營活動中發生的合理工資薪金支出

B.按照規定提取的職工福利費、職工教育經費

C.按照規定提取的職工工會經費

D.按照規定提取的職工養老保險費

13.下列哪些屬于增值稅的免稅政策？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.利息、股息、紅利所得

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

16.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些進項稅額可以抵扣銷項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

17.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.利息、股息、紅利所得

18.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.贊助支出

B.捐贈支出

C.按照規定提取的職工福利費、職工教育經費

D.按照規定提取的職工工會經費

19.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.外國駐華使領館和國際組織購買的貨物

D.按照規定提供的國際運輸服務

20.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養老人

B.教育子女

C.按照規定支付的住房貸款利息

D.按照規定支付的住房租金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（×）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（√）

3.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。（×）

4.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外籍個人。（√）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，購進固定資產支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（×）

6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養老人、子女教育和住房貸款利息等。（√）

7.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運輸服務和按照規定提供的國際運輸服務。（√）

8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費、職工教育經費等支出不得超過當年工資薪金總額的14%。（√）

9.個人所得稅的減免稅政策包括減征、免征和抵扣等。（√）

10.增值稅的免稅政策適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產等。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人及其認定標準。

2.列舉企業所得稅的主要稅前扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

3.說明個人所得稅的征收范圍及其稅率結構。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的意義。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、職工福利費、職工教育經費和職工工會經費。

3.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、投資、分配給股東或投資者和償還債務。

4.ACD

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣銷項稅額的包括購進原材料支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅和購進不動產支付的增值稅。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得和利息、股息、紅利所得。

6.AB

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目不包括贊助支出和捐贈支出。

7.CD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售不動產和銷售無形資產。

8.BCD

解析思路：增值稅的進項稅額不得抵扣銷項稅額的包括購進固定資產支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅和購進不動產支付的增值稅。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業、小型微利企業、西部地區企業和國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得的減免。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養老人、教育子女、住房貸款利息和住房租金。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上有區別，如進項稅額抵扣等。

2.√

解析思路：企業所得稅的捐贈支出扣除限額為當年利潤總額的12%。

3.×

解析思路：簡易計稅方法僅適用于小規模納稅人。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外籍個人。

5.×

解析思路：購進固定資產支付的增值稅不得抵扣銷項稅額。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養老人、子女教育和住房貸款利息等。

7.√

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運輸服務和按照規定提供的國際運輸服務。

8.√

解析思路：企業所得稅的職工福利費、職工教育經費等支出扣除限額為當年工資薪金總額的14%。

9.√

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括減征、免征和抵扣等。

10.×

解析思路：增值稅的免稅政策不適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務人及其認定標準：增值稅的納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業和其他單位；小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業和其他單位。

2.稅前扣除項目及扣除標準：企業所得稅的主要稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、職工福利費、職工教育經費、職工工會經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費等?？鄢龢藴矢鶕蚁嚓P規定確定。

3.征收范圍及稅率結構：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。

4.簡易計稅方法及其適用范圍：簡易計稅方法是指按照規定的公式計算應納稅額的方法。適用于小規模納稅人和銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產等。

四、論述題（每題10分，共2題）