借鑒稅務(wù)師考試成功經(jīng)驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事環(huán)保產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的軟件企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

2.下列關(guān)于增值稅納稅人的分類，說法正確的是：

A.一般納稅人按照應(yīng)稅銷售額的大小分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人按照月銷售額的大小分為簡易征收和一般征收

C.一般納稅人按照應(yīng)稅銷售額的大小分為簡易征收和一般征收

D.小規(guī)模納稅人按照月銷售額的大小分為簡易征收和一般征收

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，說法正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用

D.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共同領(lǐng)購使用

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前利潤

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的凈利潤

6.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的基本稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為5%

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為3級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為4級(jí)超額累進(jìn)稅率

8.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，說法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，超過部分可以用以后十年內(nèi)稅前利潤彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，超過部分可以用以后五年內(nèi)稅前利潤彌補(bǔ)

10.下列關(guān)于增值稅的出口退稅，說法正確的是：

A.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還

B.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅進(jìn)行退還

C.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅和附加稅進(jìn)行退還

D.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅和關(guān)稅進(jìn)行退還

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，減半征收個(gè)人所得稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)，減半征收個(gè)人所得稅

C.對從事環(huán)保產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，減半征收個(gè)人所得稅

D.對符合條件的軟件企業(yè)，減半征收個(gè)人所得稅

12.下列關(guān)于增值稅的免稅政策，說法正確的是：

A.對出口貨物免征增值稅

B.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

C.對個(gè)人銷售自用住房免征增值稅

D.對銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

C.對從事環(huán)保產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的軟件企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.增值稅一般納稅人應(yīng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的稅前利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的稅后利潤

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的凈利潤

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)由納稅人自行辦理

B.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理

C.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代扣代繳義務(wù)人辦理

D.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同辦理

18.下列關(guān)于增值稅的發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅發(fā)票限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用

D.增值稅發(fā)票限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共同領(lǐng)購使用

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

C.對從事環(huán)保產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的軟件企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，說法正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以在任何情況下替代普通發(fā)票使用。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而調(diào)整。（）

4.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前直接扣除。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收率是固定的，不會(huì)隨著行業(yè)的特點(diǎn)而調(diào)整。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是按照累進(jìn)稅率計(jì)算的，隨著收入的增加，稅率也會(huì)相應(yīng)增加。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，不需要進(jìn)行任何調(diào)整。（）

8.增值稅出口退稅可以全額退還給企業(yè)，不受出口貨物金額的限制。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄的方式提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要制定的，具有一定的時(shí)效性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本要素及其在稅收征管中的作用。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)與會(huì)計(jì)利潤之間的關(guān)系，并列舉幾種可能影響企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的因素。

3.解釋什么是增值稅的簡易征收制度，并列舉其主要適用對象。

4.闡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策對個(gè)人和家庭經(jīng)濟(jì)生活的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)決策的影響。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，如何通過合理的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競爭力。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：選項(xiàng)A描述的是增值稅優(yōu)惠，與企業(yè)所得稅無關(guān)；選項(xiàng)B描述的是高新技術(shù)企業(yè)稅率，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)C描述的是環(huán)保產(chǎn)業(yè)企業(yè)稅率，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D描述的是軟件企業(yè)稅率，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

2.AD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有簡易征收和一般征收的區(qū)分；小規(guī)模納稅人的征收率是固定的，不是根據(jù)月銷售額大小劃分。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的稅前利潤減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

6.AB

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同級(jí)別的收入確定不同的稅率。

8.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

9.C

解析思路：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，超過部分可以用以后十年內(nèi)稅前利潤彌補(bǔ)。

10.A

解析思路：增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還。

11.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等減半征收個(gè)人所得稅。

12.ABC

解析思路：增值稅免稅政策包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷售自用住房等。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)企業(yè)和軟件企業(yè)等減半征收企業(yè)所得稅。

14.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

15.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

16.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的稅前利潤，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

17.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)由納稅人自行辦理。

18.AB

解析思路：增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)企業(yè)和軟件企業(yè)等減半征收企業(yè)所得稅。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，會(huì)根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

2.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能在特定情況下替代普通發(fā)票使用，如出口退稅等。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)隨著地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和物價(jià)水平的變化而調(diào)整。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的虧損不能在稅前直接扣除，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行彌補(bǔ)。

5.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收率并非固定，會(huì)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是按照累進(jìn)稅率計(jì)算的，隨著收入的增加，稅率也會(huì)相應(yīng)增加。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前利潤，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

8.×

解析思路：增值稅出口退稅并非全額退還，有一定的條件和限制。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄的方式提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策具有一定的時(shí)效性，會(huì)根據(jù)國家政策進(jìn)行調(diào)整。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的基本要素包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人名稱、收款人地址、收款人開戶行及賬號(hào)、商品或服務(wù)名稱、商品或服務(wù)規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開票人姓名、開票人身份證號(hào)碼、校驗(yàn)碼等。增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用包括：用于納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等支付增值稅；作為納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)與會(huì)計(jì)利潤之間的關(guān)系是，計(jì)稅依據(jù)是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的結(jié)果。可能影響企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的因素包括：會(huì)計(jì)處理方法的變更、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資收益、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、捐贈(zèng)收入等。

3.增值稅的簡易征收制度是指對部分小規(guī)模納稅人或者特定行業(yè)、特定業(yè)務(wù)的納稅人，按照一定的簡易征收辦法征收增值稅。其主要適用對象包括：月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人；從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)和零售的納稅人；提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的納稅人等。

4.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策對個(gè)人和家庭經(jīng)濟(jì)生活的影響包括：增加個(gè)人可支配收入，提高個(gè)人消費(fèi)水平；促進(jìn)就業(yè)，增加就業(yè)機(jī)會(huì)；鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)，激發(fā)市場活力；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案；幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和納稅審核；維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，確保稅收政