2025年稅務師考試必考內容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.外國企業

3.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.符合國家產業政策的企業

B.高新技術企業

C.研發型企業

D.免稅企業

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.供殘疾人專用的貨物

C.教育機構提供的學歷教育服務

D.醫療機構提供的醫療服務

5.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退營業稅

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.社會保險費

C.職工福利費

D.殘疾人所得

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地出租

D.土地抵押

9.下列哪些屬于土地增值稅的免稅項目？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地出租

D.土地抵押

10.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋建筑物

B.房地產

C.建筑用地

D.土地

11.下列哪些屬于房產稅的免稅項目？

A.自用房屋

B.公益性房屋

C.軍隊、武警部隊的營房

D.教育機構、科研單位的辦公用房

12.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置汽車

B.購置摩托車

C.購置船舶

D.購置飛機

13.下列哪些屬于車輛購置稅的免稅項目？

A.殘疾人專用車輛

B.軍隊、武警部隊的車輛

C.公共交通車輛

D.教育機構、科研單位的車輛

14.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權轉讓

C.房屋贈與

D.房屋交換

15.下列哪些屬于契稅的免稅項目？

A.房屋買賣

B.土地使用權轉讓

C.房屋贈與

D.房屋交換

16.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術合同

C.貸款合同

D.借款合同

17.下列哪些屬于印花稅的免稅項目？

A.購銷合同

B.技術合同

C.貸款合同

D.借款合同

18.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產

19.下列哪些屬于資源稅的免稅項目？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產

20.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.排放大氣污染物

B.排放水污染物

C.排放固體廢物

D.排放噪聲

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次，具體適用稅率由稅務機關根據企業的實際情況確定。（）

3.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，最低稅率為30%，最高稅率為60%。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，稅率為1.2%。（）

6.車輛購置稅的稅率為10%，由車輛購置者一次性繳納。（）

7.契稅的稅率為3%至5%，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）

8.印花稅的稅率為萬分之五，按合同金額計稅。（）

9.資源稅的稅率根據不同資源品種和開采條件確定，最低稅率為2%，最高稅率為12%。（）

10.環境保護稅的稅額根據污染物的排放種類和數量確定，稅率為每污染當量若干元。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述土地增值稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經濟發展的影響。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、一人有限責任公司和外國企業。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的優惠政策適用于符合國家產業政策的企業、高新技術企業和研發型企業。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、供殘疾人專用的貨物、教育機構提供的學歷教育服務和醫療機構提供的醫療服務。

5.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅和出口貨物退關稅。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、社會保險費和殘疾人所得。

8.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和土地使用權轉讓。

9.ABC

解析思路：土地增值稅的免稅項目包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓和土地抵押。

10.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋建筑物、房地產、建筑用地和土地。

11.ABCD

解析思路：房產稅的免稅項目包括自用房屋、公益性房屋、軍隊、武警部隊的營房和教育機構、科研單位的辦公用房。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置汽車、購置摩托車、購置船舶和購置飛機。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的免稅項目包括殘疾人專用車輛、軍隊、武警部隊的車輛、公共交通車輛和教育機構、科研單位的車輛。

14.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權轉讓、房屋贈與和房屋交換。

15.ABCD

解析思路：契稅的免稅項目包括房屋買賣、土地使用權轉讓、房屋贈與和房屋交換。

16.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、貸款合同和借款合同。

17.ABCD

解析思路：印花稅的免稅項目包括購銷合同、技術合同、貸款合同和借款合同。

18.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦產。

19.ABCD

解析思路：資源稅的免稅項目包括煤炭、石油、天然氣和礦產。

20.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括排放大氣污染物、排放水污染物、排放固體廢物和排放噪聲。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或提供勞務的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的稅率分為三個檔次，具體適用稅率由稅務機關根據企業情況確定。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。

4.正確

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，稅率從30%至60%不等。

5.正確

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，稅率為1.2%。

6.正確

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，由車輛購置者一次性繳納。

7.正確