2025年注冊稅務師稅法一稅法一法規解析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：每小題2分，共20分。下列各題，每題備選答案中只有一個最符合題意的，請將正確答案的序號填入括號內。1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業資產的稅務處理，說法正確的是（）。A.固定資產的折舊方法、折舊年限不得自行調整B.企業持有各項資產期間產生的收益，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益者外，均不得在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的支出，若不能同時符合資本性支出和費用性支出，應作為費用性支出處理2.下列關于增值稅的計稅方法，說法錯誤的是（）。A.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額B.小規模納稅人不得采用增值稅專用發票C.增值稅專用發票的開具要求較為嚴格D.增值稅納稅人可以開具增值稅普通發票3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。A.勞務報酬所得以取得的收入減除費用后的余額為計稅依據B.工資、薪金所得以每月收入減除費用后的余額為計稅依據C.個體工商戶生產經營所得以年度收入減除費用后的余額為計稅依據D.以上說法均正確4.下列關于城鎮土地使用稅的規定，說法正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積C.城鎮土地使用稅的稅率采用地區差別幅度稅額D.以上說法均正確5.下列關于契稅的規定，說法正確的是（）。A.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的價款C.契稅的稅率采用比例稅率D.以上說法均正確6.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅收保全措施，說法正確的是（）。A.稅務機關有權對納稅人采取凍結存款的稅收保全措施B.稅務機關有權對納稅人采取查封財產的稅收保全措施C.稅務機關有權對納稅人采取拍賣財產的稅收保全措施D.以上說法均正確7.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政處罰，說法正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫停出口退稅資格等B.稅務行政處罰由稅務機關決定并執行C.稅務行政處罰的時效為自納稅人違法行為發生之日起2年內D.以上說法均正確8.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅收強制執行，說法正確的是（）。A.稅務機關有權對納稅人采取凍結存款的強制執行措施B.稅務機關有權對納稅人采取查封財產的強制執行措施C.稅務機關有權對納稅人采取拍賣財產的強制執行措施D.以上說法均正確9.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅收行政復議，說法正確的是（）。A.稅務行政復議是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的復議B.稅務行政復議的申請人只能是納稅人C.稅務行政復議的受理機關是稅務機關D.以上說法均正確10.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政訴訟，說法正確的是（）。A.稅務行政訴訟是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的訴訟B.稅務行政訴訟的原告只能是納稅人C.稅務行政訴訟的受理機關是人民法院D.以上說法均正確二、多項選擇題要求：每小題2分，共20分。下列各題，每題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的，請將正確答案的序號填入括號內。1.下列關于企業所得稅稅前扣除項目，說法正確的是（）。A.稅前可以扣除的捐贈支出B.稅前可以扣除的利息支出C.稅前可以扣除的職工福利費支出D.稅前可以扣除的工資、薪金支出2.下列關于增值稅納稅義務發生時間，說法正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.進口貨物，為報關進口的當天C.銷售無形資產或者不動產，為發生應稅行為的當天D.提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務，為提供服務并收訖相關費用或取得收取費用的憑證的當天3.下列關于個人所得稅應納稅所得額，說法正確的是（）。A.勞務報酬所得以取得的收入減除費用后的余額為應納稅所得額B.工資、薪金所得以每月收入減除費用后的余額為應納稅所得額C.個體工商戶生產經營所得以年度收入減除費用后的余額為應納稅所得額D.以上說法均正確4.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積B.城鎮土地使用稅的稅率采用地區差別幅度稅額C.城鎮土地使用稅的計稅單位為每平方米土地D.以上說法均正確5.下列關于契稅的規定，說法正確的是（）。A.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的價款C.契稅的稅率采用比例稅率D.以上說法均正確6.下列關于稅收保全措施，說法正確的是（）。A.稅務機關有權對納稅人采取凍結存款的稅收保全措施B.稅務機關有權對納稅人采取查封財產的稅收保全措施C.稅務機關有權對納稅人采取拍賣財產的稅收保全措施D.以上說法均正確7.下列關于稅務行政處罰，說法正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫停出口退稅資格等B.稅務行政處罰由稅務機關決定并執行C.稅務行政處罰的時效為自納稅人違法行為發生之日起2年內D.以上說法均正確8.下列關于稅收強制執行，說法正確的是（）。A.稅務機關有權對納稅人采取凍結存款的強制執行措施B.稅務機關有權對納稅人采取查封財產的強制執行措施C.稅務機關有權對納稅人采取拍賣財產的強制執行措施D.以上說法均正確9.下列關于稅收行政復議，說法正確的是（）。A.稅務行政復議是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的復議B.稅務行政復議的申請人只能是納稅人C.稅務行政復議的受理機關是稅務機關D.以上說法均正確10.下列關于稅務行政訴訟，說法正確的是（）。A.稅務行政訴訟是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的訴訟B.稅務行政訴訟的原告只能是納稅人C.稅務行政訴訟的受理機關是人民法院D.以上說法均正確三、判斷題要求：每小題1分，共10分。下列各題，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他組織。（）2.增值稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和其他組織。（）3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。（）4.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用土地的單位和個人。（）5.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。（）6.稅務機關有權對納稅人采取凍結存款的稅收保全措施。（）7.稅務機關有權對納稅人采取查封財產的強制執行措施。（）8.稅務行政復議是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的復議。（）9.稅務行政訴訟是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的訴訟。（）10.稅務行政訴訟的受理機關是稅務機關。（）四、簡答題要求：每小題5分，共20分。請簡要回答下列問題。1.簡述企業所得稅的計稅依據。2.簡述增值稅的計稅依據。3.簡述個人所得稅的計稅依據。4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據。五、論述題要求：10分。論述稅收保全措施與稅收強制執行的區別。六、案例分析題要求：10分。閱讀以下案例，并根據所學知識回答問題。甲公司系一家從事商品銷售的企業，注冊地為我國某城市。甲公司2019年度取得銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，稅金及附加40萬元，期間費用100萬元，營業外支出30萬元，投資收益50萬元。甲公司2019年度應納稅所得額是多少？四、計算題要求：每小題5分，共20分。下列各題，每題均要求列出計算過程，計算結果精確到小數點后兩位。1.某企業為一般納稅人，2019年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額50萬元，購進不動產取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%，請計算該企業2019年12月份應繳納的增值稅。2.某個人2019年度取得工資、薪金所得15萬元，獎金2萬元，年終獎3萬元，勞務報酬所得5萬元，稿酬所得1萬元。假設該個人適用的個人所得稅稅率為3%，速算扣除數為0，請計算該個人2019年度應繳納的個人所得稅。3.某企業為小規模納稅人，2019年10月銷售貨物取得含稅銷售額30萬元，購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額5萬元。假設該企業適用的增值稅征收率為3%，請計算該企業2019年10月份應繳納的增值稅。4.某個人2019年度取得稿酬所得5萬元，特許權使用費所得3萬元，財產租賃所得2萬元，財產轉讓所得1萬元。假設該個人適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為1萬元，請計算該個人2019年度應繳納的個人所得稅。五、綜合分析題要求：10分。閱讀以下案例，結合所學知識進行分析。某企業為增值稅一般納稅人，2019年度銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額200萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額500萬元，購進不動產取得增值稅專用發票注明稅額100萬元。此外，該企業還取得了一項專利權，取得收入100萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，請分析該企業2019年度應繳納的增值稅、企業所得稅及專利權收入應繳納的營業稅。六、論述題要求：10分。論述稅收保全措施與稅收強制執行的區別。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析思路：根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.B解析思路：小規模納稅人不得采用增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票。3.D解析思路：個人所得稅的計稅依據包括勞務報酬所得、工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得等，均以收入減除費用后的余額為計稅依據。4.D解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用土地的單位和個人，計稅依據是實際占用的土地面積，稅率采用地區差別幅度稅額。5.D解析思路：契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，計稅依據是土地、房屋權屬轉移的價款，稅率采用比例稅率。6.D解析思路：稅收保全措施包括凍結存款、查封財產等，稅務機關有權對納稅人采取這些措施。7.D解析思路：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫停出口退稅資格等，由稅務機關決定并執行，時效為自納稅人違法行為發生之日起2年內。8.D解析思路：稅收強制執行包括凍結存款、查封財產、拍賣財產等，稅務機關有權對納稅人采取這些措施。9.D解析思路：稅務行政復議是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的復議，申請人只能是納稅人，受理機關是稅務機關。10.D解析思路：稅務行政訴訟是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的訴訟，原告只能是納稅人，受理機關是人民法院。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出、利息支出、職工福利費支出、工資、薪金支出等。2.A、B、C、D解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務、進口貨物、銷售無形資產或者不動產、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務等。3.A、B、C、D解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括勞務報酬所得、工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得等，均以收入減除費用后的余額為應納稅所得額。4.A、B、C、D解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，稅率采用地區差別幅度稅額，計稅單位為每平方米土地。5.A、B、C、D解析思路：契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，計稅依據是土地、房屋權屬轉移的價款，稅率采用比例稅率。6.A、B、C、D解析思路：稅收保全措施包括凍結存款、查封財產等，稅務機關有權對納稅人采取這些措施。7.A、B、C、D解析思路：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫停出口退稅資格等，由稅務機關決定并執行，時效為自納稅人違法行為發生之日起2年內。8.A、B、C、D解析思路：稅收強制執行包括凍結存款、查封財產、拍賣財產等，稅務機關有權對納稅人采取這些措施。9.A、B、C、D解析思路：稅務行政復議是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的復議，申請人只能是納稅人，受理機關是稅務機關。10.A、B、C、D解析思路：稅務行政訴訟是納稅人對其不服的稅務機關的具體行政行為提起的訴訟，原告只能是納稅人，受理機關是人民法院。三、判斷題1.√解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他組織。2.√解析思路：增值稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和其他組織。3.√解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。4.√解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用土地的單位和個人。5.√解析思路：契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。6.√解析思路：稅務機關有權對納稅人采取凍結存款的稅收保全措施。7.√解析思路：稅務機關有權對納稅人采