2025年稅務師考試原則傳授試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為13%、9%和6%

C.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、銷售不動產和轉讓無形資產

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

C.企業所得稅實行比例稅率，稅率為25%

D.企業所得稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則執行

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅實行超額累進稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例執行

4.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行征收稅款、執行稅收法律法規的活動

B.稅務機關對納稅人實施稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等管理措施

C.納稅人應當依照法律、行政法規的規定履行納稅義務，按時足額繳納應納稅款

D.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序

5.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定地區給予減免稅或者稅收抵免等優惠措施

B.稅收優惠政策應當依法制定，并嚴格執行

C.稅收優惠政策不得違反稅法規定，不得損害國家利益

D.稅收優惠政策應當公開透明，接受社會監督

6.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、稅務機關及其工作人員違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

C.稅收違法行為應當依法予以處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.稅務機關應當加強對稅收違法行為的查處，維護稅收秩序

7.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規定的前提下，通過合理安排生產經營活動、調整財務結構等手段，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性原則

C.稅收籌劃不得違反稅法規定，不得損害國家利益

D.稅收籌劃應當有利于提高企業經濟效益，促進企業發展

8.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票

B.增值稅專用發票是增值稅抵扣憑證，是增值稅計算的重要依據

C.增值稅專用發票實行實名制管理，納稅人應當如實填寫發票信息

D.增值稅專用發票的領用、開具、保管、使用等應當符合國家有關規定

9.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報是指納稅人按照稅法規定，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及相關資料

B.企業所得稅納稅申報應當真實、準確、完整

C.企業所得稅納稅申報應當在規定的期限內完成

D.企業所得稅納稅申報的辦理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則執行

10.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報是指納稅人按照稅法規定，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料

B.個人所得稅納稅申報應當真實、準確、完整

C.個人所得稅納稅申報應當在規定的期限內完成

D.個人所得稅納稅申報的辦理依照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例執行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家為實現其職能，按照法律規定，強制、無償地取得財政收入的一種手段。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

3.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

5.稅務機關對納稅人實施稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等管理措施，旨在確保稅收法律法規的有效實施。（）

6.稅收優惠政策可以隨意調整，不受任何限制。（）

7.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等，這些行為都應當依法予以處罰。（）

8.稅收籌劃是合法的，企業可以通過合理的稅收籌劃降低稅負。（）

9.增值稅專用發票是增值稅計算的重要依據，所有銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業都必須使用。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行完成，也可以委托稅務代理機構辦理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人及其征稅對象。

3.簡述個人所得稅的納稅人和征收范圍。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其應注意的問題。

2.論述稅收違法行為對國家稅收秩序和社會經濟的影響及預防措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值稅的定義、稅率、納稅人、征稅范圍均符合題意。

2.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、征稅對象、稅率及征收管理符合題意。

3.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、征稅對象、稅率及征收管理符合題意。

4.A、B、C、D。解析思路：稅收征收管理的定義、管理措施、納稅人義務、稅務機關義務均符合題意。

5.A、B、C、D。解析思路：稅收優惠政策的定義、制定原則、執行原則、公開透明原則均符合題意。

6.A、B、C、D。解析思路：稅收違法行為的定義、種類、處罰措施、法律責任均符合題意。

7.A、B、C、D。解析思路：稅收籌劃的定義、原則、合法性、合規性、合理性均符合題意。

8.A、B、C、D。解析思路：增值稅專用發票的定義、作用、管理、使用等均符合題意。

9.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅納稅申報的定義、要求、期限、執行依據均符合題意。

10.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅納稅申報的定義、要求、期限、辦理方式均符合題意。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：稅收的定義和特征符合題意。

2.正確。解析思路：增值稅納稅人的范圍符合題意。

3.錯誤。解析思路：企業所得稅實行超額累進稅率，稅率并非統一為25%。

4.正確。解析思路：個人所得稅的征收范圍符合題意。

5.正確。解析思路：稅收征收管理的目標和措施符合題意。

6.錯誤。解析思路：稅收優惠政策需依法制定，并受法律限制。

7.正確。解析思路：稅收違法行為的定義和處罰措施符合題意。

8.正確。解析思路：稅收籌劃的合法性和作用符合題意。

9.錯誤。解析思路：并非所有銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業都必須使用增值稅專用發票。

10.正確。解析思路：個人所得稅納稅申報的方式符合題意。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征收范圍包括：在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.企業所得稅的納稅人包括：企業和其他取得收入的組織。征稅對象是企業所得額。

3.個人所得稅的納稅人包括：具有中國國籍的個人。征收范圍包括：工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

4.稅收征收管理的原則包括：合法性原則、依法征稅原則、公平公正原則、簡便易行原則、高效廉潔原則。

四、論述題答