2025年稅務師考試多選題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費環節中增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、勞務提供和進口貨物

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等

4.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房屋產權所有人、承典人或者使用人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的征收范圍包括房屋、構筑物和其他附著物

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對土地使用權人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為稅額標準和稅額倍數

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地

6.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為稅額標準和稅額倍數

D.車輛購置稅的征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車等車輛

7.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額或者件數

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、證明等

8.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對資源開發、利用過程中取得的資源產品征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源的產量或者銷售量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等資源

9.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量或者處理費用

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等污染物

10.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地從事建設、生產等活動的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為稅額標準和稅額倍數

D.耕地占用稅的征收范圍包括耕地、林地、草地等農用地

11.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對土地使用權轉讓、房屋買賣等行為征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是轉讓、買賣的金額

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征收范圍包括土地使用權、房屋等不動產

12.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對土地轉讓增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地轉讓的增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權、房屋等不動產

13.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

14.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對增值稅、消費稅的稅額征收的一種附加稅

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

15.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對增值稅、消費稅的稅額征收的一種附加稅

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

16.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金是對取水單位和個人征收的一種基金

B.水利建設基金的計稅依據是取水量的多少

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設基金的征收范圍包括地表水、地下水等水源

17.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費是對娛樂業、廣告業、出版業等企業征收的一種費用

B.文化事業建設費的計稅依據是企業的營業收入

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的征收范圍包括娛樂業、廣告業、出版業等企業

18.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人保障金是對用人單位征收的一種保障金

B.殘疾人保障金的計稅依據是用人單位的職工工資總額

C.殘疾人保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.殘疾人保障金的征收范圍包括各類用人單位

19.下列關于失業保險費的說法，正確的有：

A.失業保險費是對企業職工征收的一種社會保險費

B.失業保險費的計稅依據是職工工資總額

C.失業保險費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.失業保險費的征收范圍包括各類企業職工

20.下列關于工傷保險費的說法，正確的有：

A.工傷保險費是對企業職工征收的一種社會保險費

B.工傷保險費的計稅依據是職工工資總額

C.工傷保險費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.工傷保險費的征收范圍包括各類企業職工

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和15%，其中小型微利企業適用的稅率為15%。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，包括房產原值和房產折舊。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積，不包括土地的附屬設施。（）

6.車輛購置稅的征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車等車輛，但不包括拖拉機。（）

7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中合同、憑證的金額較大時適用比例稅率。（）

8.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中煤炭資源適用比例稅率。（）

9.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量或者處理費用，其中排放量較大的污染物適用定額稅率。（）

10.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積，包括耕地附屬的設施用地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述房產稅的征收管理。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

2.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、稅收減免、加速折舊等。

3.個人所得稅的計稅方法包括超額累進稅率和比例稅率，根據不同類型的所得分別適用。

4.房產稅的征收管理包括納稅人申報、稅務機關審核