2025年稅務師考試深度學習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.欠稅人

D.納稅人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他組織

B.企業所得稅的稅率是25%

C.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額

D.企業所得稅的征稅對象是企業的利潤

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是個人

B.個人所得稅的稅率是累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據是個人的收入總額

D.個人所得稅的征稅對象是個人的所得

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的

B.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅的憑證

C.增值稅專用發票是銷售方開具的

D.增值稅專用發票是稅務機關開具的

6.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）

A.企業應當按月或者按季申報并繳納稅款

B.企業應當按年度申報并繳納稅款

C.企業應當按季度申報并繳納稅款

D.企業應當按月申報并繳納稅款

7.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）

A.個人應當按月申報并繳納稅款

B.個人應當按年度申報并繳納稅款

C.個人應當按季度申報并繳納稅款

D.個人應當按月申報并繳納稅款

8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）

A.增值稅納稅人應當按月申報并繳納稅款

B.增值稅納稅人應當按季度申報并繳納稅款

C.增值稅納稅人應當按年度申報并繳納稅款

D.增值稅納稅人應當按月申報并繳納稅款

9.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的是（）

A.增值稅發票應當由納稅人自行開具

B.增值稅發票應當由稅務機關開具

C.增值稅發票應當由購買方開具

D.增值稅發票應當由銷售方開具

10.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.增值稅納稅人應當按月申報并繳納稅款

B.增值稅納稅人應當按季度申報并繳納稅款

C.增值稅納稅人應當按年度申報并繳納稅款

D.增值稅納稅人應當按月申報并繳納稅款

11.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.企業應當按月或者按季申報并繳納稅款

B.企業應當按年度申報并繳納稅款

C.企業應當按季度申報并繳納稅款

D.企業應當按月申報并繳納稅款

12.下列關于個人所得稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.個人應當按月申報并繳納稅款

B.個人應當按年度申報并繳納稅款

C.個人應當按季度申報并繳納稅款

D.個人應當按月申報并繳納稅款

13.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的是（）

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的

B.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅的憑證

C.增值稅專用發票是銷售方開具的

D.增值稅專用發票是稅務機關開具的

14.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.增值稅納稅人應當按月申報并繳納稅款

B.增值稅納稅人應當按季度申報并繳納稅款

C.增值稅納稅人應當按年度申報并繳納稅款

D.增值稅納稅人應當按月申報并繳納稅款

15.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.企業應當按月或者按季申報并繳納稅款

B.企業應當按年度申報并繳納稅款

C.企業應當按季度申報并繳納稅款

D.企業應當按月申報并繳納稅款

16.下列關于個人所得稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.個人應當按月申報并繳納稅款

B.個人應當按年度申報并繳納稅款

C.個人應當按季度申報并繳納稅款

D.個人應當按月申報并繳納稅款

17.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的是（）

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的

B.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅的憑證

C.增值稅專用發票是銷售方開具的

D.增值稅專用發票是稅務機關開具的

18.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.增值稅納稅人應當按月申報并繳納稅款

B.增值稅納稅人應當按季度申報并繳納稅款

C.增值稅納稅人應當按年度申報并繳納稅款

D.增值稅納稅人應當按月申報并繳納稅款

19.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.企業應當按月或者按季申報并繳納稅款

B.企業應當按年度申報并繳納稅款

C.企業應當按季度申報并繳納稅款

D.企業應當按月申報并繳納稅款

20.下列關于個人所得稅納稅申報的規定，正確的是（）

A.個人應當按月申報并繳納稅款

B.個人應當按年度申報并繳納稅款

C.個人應當按季度申報并繳納稅款

D.個人應當按月申報并繳納稅款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人則不能。（）

2.企業所得稅的納稅期限是按年度計算的，通常在次年的5月31日前申報繳納。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國境內外的個人，無論其居住地。（）

4.個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按累進稅率計征。（）

5.增值稅納稅人在開具增值稅專用發票時，應當注明購買方的納稅人識別號。（）

6.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，不包括免稅收入和各項扣除。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）

8.增值稅納稅人在申報納稅時，應當附送相關憑證和資料。（）

9.企業所得稅的納稅申報方式包括自行申報、委托申報和郵寄申報。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以采取自行申報、代扣代繳和委托申報等多種方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅納稅申報的主要內容。

3.簡述個人所得稅納稅申報的主要步驟。

4.簡述增值稅專用發票的管理要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配方面的作用和意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，欠稅人和納稅人不是增值稅的納稅人分類。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他組織，稅率為25%，計稅依據是收入總額，征稅對象是利潤。

4.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人是個人，稅率是累進稅率，計稅依據是收入總額，征稅對象是所得。

5.A,B

解析思路：增值稅專用發票由銷售方開具，是購買方抵扣增值稅的憑證。

6.A

解析思路：企業所得稅按年度申報繳納。

7.A

解析思路：個人所得稅按月申報繳納。

8.A

解析思路：增值稅按月申報繳納。

9.A,D

解析思路：增值稅發票由銷售方開具，稅務機關不直接開具。

10.A

解析思路：增值稅按月申報繳納。

11.A

解析思路：企業所得稅按月或按季申報繳納。

12.A

解析思路：個人所得稅按月申報繳納。

13.A,B

解析思路：增值稅專用發票由銷售方開具，是購買方抵扣增值稅的憑證。

14.A

解析思路：增值稅按月申報繳納。

15.A

解析思路：企業所得稅按月或按季申報繳納。

16.A

解析思路：個人所得稅按月申報繳納。

17.A,B

解析思路：增值稅專用發票由銷售方開具，是購買方抵扣增值稅的憑證。

18.A

解析思路：增值稅按月申報繳納。

19.A

解析思路：企業所得稅按月或按季申報繳納。

20.A

解析思路：個人所得稅按月申報繳納。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：小規模納稅人也可以開具增值稅普通發票。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限是按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人僅限于中國境內有住所的個人或無住所而在境內居住滿一年的個人。

4.×

解析思路：個人所得稅的起征點為每月3500元（或5000元，根據不同年份政策變動）。

5.√

解析思路：增值稅專用發票需注明購買方的納稅人識