企業利潤分配中的稅務處理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于企業利潤分配的稅務處理，說法正確的有：

A.利潤分配是指企業在一定時期內，將實現的凈利潤分配給投資者的一種財務活動。

B.企業當年稅后利潤首先應按法定順序進行分配。

C.企業提取的盈余公積金可以用于彌補虧損或者轉增資本。

D.企業提取的任意盈余公積金不得用于彌補虧損。

2.下列哪些項目不屬于企業利潤分配的范圍？

A.預提費用

B.應付利潤

C.盈余公積金

D.應交稅費

3.企業利潤分配的法定順序包括：

A.提取法定盈余公積金

B.提取任意盈余公積金

C.向投資者分配利潤

D.用于彌補虧損

4.下列哪些情況會導致企業利潤分配減少？

A.提取法定盈余公積金

B.提取任意盈余公積金

C.用于彌補虧損

D.向投資者分配利潤

5.企業提取的盈余公積金，其用途包括：

A.用于彌補虧損

B.轉增資本

C.分配給投資者

D.用于職工福利

6.下列關于企業利潤分配的稅務處理，說法正確的有：

A.企業向投資者分配利潤，應按照投資者所持股份的比例分配。

B.企業分配利潤時，應按照稅法規定的稅率計算繳納個人所得稅。

C.企業分配利潤時，應先提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金。

D.企業分配利潤時，可以提取任意盈余公積金用于彌補虧損。

7.下列哪些項目在計算企業利潤分配時，不計入分配總額？

A.提取法定盈余公積金

B.提取任意盈余公積金

C.用于彌補虧損

D.向投資者分配利潤

8.企業當年實現的凈利潤，下列哪些項目可以從中扣除？

A.應付利潤

B.應交稅費

C.盈余公積金

D.職工福利支出

9.下列關于企業利潤分配的稅務處理，說法正確的有：

A.企業分配利潤時，可以提取任意盈余公積金用于彌補虧損。

B.企業分配利潤時，應先提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金。

C.企業分配利潤時，可以提取任意盈余公積金用于轉增資本。

D.企業分配利潤時，應按照投資者所持股份的比例分配。

10.下列哪些情況會導致企業利潤分配增加？

A.提取法定盈余公積金

B.提取任意盈余公積金

C.用于彌補虧損

D.向投資者分配利潤

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.企業提取的盈余公積金可以用于彌補虧損或者轉增資本。（）

2.企業當年實現的凈利潤，應全部用于向投資者分配利潤。（）

3.企業提取的任意盈余公積金可以用于彌補虧損。（）

4.企業分配利潤時，可以提取任意盈余公積金用于職工福利。（）

5.企業分配利潤時，應先提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金。（）

6.企業分配利潤時，可以提取任意盈余公積金用于轉增資本。（）

7.企業分配利潤時，應按照投資者所持股份的比例分配。（）

8.企業當年實現的凈利潤，可以全部用于提取盈余公積金。（）

9.企業分配利潤時，可以提取任意盈余公積金用于彌補虧損。（）

10.企業分配利潤時，可以提取任意盈余公積金用于彌補以前年度的虧損。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業提取的盈余公積金必須按照國家規定的比例進行提取。（）

2.企業分配利潤時，應先向國家繳納企業所得稅，再進行內部利潤分配。（）

3.企業向投資者分配的利潤，投資者可以自行選擇繳納個人所得稅的時間。（）

4.企業提取的法定盈余公積金達到注冊資本的50%時，可以不再提取。（）

5.企業提取的盈余公積金在彌補虧損前，不得用于轉增資本。（）

6.企業分配利潤時，可以優先考慮提取任意盈余公積金。（）

7.企業分配利潤時，應按照實繳資本的比例向投資者分配利潤。（）

8.企業提取的任意盈余公積金在提取時，不需要繳納企業所得稅。（）

9.企業當年實現的凈利潤，如果不足彌補以前年度虧損，可以不提取法定盈余公積金。（）

10.企業在提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，剩余的凈利潤可以全部向投資者分配。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業利潤分配的基本程序。

2.解釋法定盈余公積金和任意盈余公積金的區別及其提取比例。

3.列舉企業利潤分配中可能涉及的稅收問題。

4.說明企業在進行利潤分配時，如何平衡國家、企業和投資者之間的利益關系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業利潤分配政策對企業財務狀況和投資者利益的影響。

2.探討在稅收法規不斷變化的情況下，企業如何合理規劃利潤分配策略以降低稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AD

3.ABCD

4.ABC

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.BCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業利潤分配的基本程序包括：計算凈利潤、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、彌補以前年度虧損、向投資者分配利潤。

2.法定盈余公積金和任意盈余公積金的區別在于提取比例和用途。法定盈余公積金的提取比例通常為國家規定的比例，主要用于彌補虧損和轉增資本；而任意盈余公積金的提取比例由企業自行決定，用途更為靈活，可以用于彌補虧損、轉增資本或分配給投資者。

3.企業利潤分配中可能涉及的稅收問題包括：企業所得稅、個人所得稅、增值稅等。

4.企業在進行利潤分配時，可以通過以下方式平衡國家、企業和投資者之間的利益關系：合理提取盈余公積金，確保企業可持續發展；按照稅法規定進行利潤分配，避免違規操作；與投資者協商，確保分配方案公平合理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.企業利潤分配政策對企業財務狀況和投資者利益的影響主要體現在：合理的利潤分配政策可以增強企業財務穩定性，提高投資者信心