2025年稅務師考試資料準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以從銷項稅額中抵扣？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.國有企業所得

B.非國有企業所得

C.個人所得

D.外商投資企業所得

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.購置固定資產發生的支出

D.按規定提取的折舊費用

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算前扣除？

A.按規定提取的住房公積金

B.按規定提取的醫療保險費

C.按規定提取的失業保險費

D.按規定提取的工傷保險費

7.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

8.企業在計算營業稅應納稅額時，下列哪些項目可以從營業額中扣除？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

9.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

10.企業在計算土地增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以從土地增值額中扣除？

A.購買土地使用權支付的金額

B.土地開發成本

C.土地開發費用

D.土地開發其他支出

11.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房地產開發企業自用房產

B.個人自用房產

C.企業自用房產

D.出租房產

12.企業在計算房產稅應納稅額時，下列哪些項目可以從房產原值中扣除？

A.購置房產支付的金額

B.房產開發成本

C.房產開發費用

D.房產開發其他支出

13.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

14.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用汽車

B.購買自用摩托車

C.購買自用船舶

D.購買自用飛機

15.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買債券

B.購買股票

C.購買土地使用權

D.購買房產

16.企業在計算印花稅應納稅額時，下列哪些項目可以從計稅依據中扣除？

A.購買債券支付的金額

B.購買股票支付的金額

C.購買土地使用權支付的金額

D.購買房產支付的金額

17.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.郵寄物品

18.企業在計算關稅應納稅額時，下列哪些項目可以從完稅價格中扣除？

A.進口貨物支付的關稅

B.進口貨物支付的增值稅

C.進口貨物支付的消費稅

D.進口貨物支付的運費

19.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.過境船舶

D.郵寄船舶

20.企業在計算船舶噸稅應納稅額時，下列哪些項目可以從計稅噸位中扣除？

A.船舶凈噸位

B.船舶實際噸位

C.船舶空載噸位

D.船舶載重噸位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業在計算增值稅應納稅額時，購進固定資產支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費、職工教育經費等可以在計算前扣除。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以在計算前扣除。（）

6.營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

7.土地增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內轉讓土地使用權或者出售新建房及配套設施的單位和個人。（）

8.房產稅的納稅人包括房地產開發企業、個人、企業和其他組織。（）

9.契稅的稅率根據土地、房屋的性質和用途的不同而有所不同。（）

10.車輛購置稅的稅率統一為10%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述土地增值稅的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用和意義。

2.論述稅收政策對企業經營行為的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，包括購進原材料、固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括國有企業所得、非國有企業所得和外商投資企業所得，個人所得不納入企業所得稅的征稅范圍。

4.ABD

解析思路：企業所得稅的計算中，職工福利費、職工教育經費和折舊費用可以在計算前扣除，購置固定資產的支出不能直接扣除。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的計算中，住房公積金、醫療保險費、失業保險費和工傷保險費可以在計算前扣除。

7.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓無形資產、提供應稅勞務和銷售貨物。

8.ABCD

解析思路：營業稅的計稅依據可以從營業額中扣除購進原材料支付的增值稅、購進固定資產支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅和購進無形資產支付的增值稅。

9.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和土地使用權轉讓，不包括土地使用權出租和抵押。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據可以從土地增值額中扣除購買土地使用權支付的金額、土地開發成本、土地開發費用和土地開發其他支出。

11.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人包括房地產開發企業、個人、企業和其他組織，不論其房產用途如何。

12.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據可以從房產原值中扣除購置房產支付的金額、房產開發成本、房產開發費用和房產開發其他支出。

13.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和土地使用權轉讓，不包括土地使用權出租和抵押。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、摩托車、船舶和飛機。

15.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買債券、股票、土地使用權和房產。

16.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據可以從購買債券支付的金額、購買股票支付的金額、購買土地使用權支付的金額和購買房產支付的金額中扣除。

17.ABD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物和過境貨物，不包括郵寄物品。

18.ABCD

解析思路：關稅的計稅依據可以從完稅價格中扣除進口貨物支付的關稅、增值稅、消費稅和運費。

19.ABD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、出口船舶和過境船舶，不包括郵寄船舶。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據可以從計稅噸位中扣除船舶凈噸位、實際噸位、空載噸位和載重噸位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物銷售或勞務提供完成之時。

2.錯誤

解析思路：增值稅的進項稅額不能抵扣購進固定資產支付的增值稅。

3.正確

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限根據稅法規定，通常為年度結束后5個月內。

4.正確

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括減免稅、稅前扣除等。

5.正確

解