2025年稅務(wù)師考試解析與預(yù)測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入當(dāng)期損益的有：

A.管理費(fèi)用

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.稅金及附加

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以自行選擇成為小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人可以自行選擇成為一般納稅人

D.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于營(yíng)業(yè)外支出的有：

A.資產(chǎn)處置損失

B.捐贈(zèng)支出

C.資產(chǎn)減值損失

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.按照稅法規(guī)定計(jì)算的稅前扣除項(xiàng)目

B.按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入

C.按照稅法規(guī)定計(jì)算的虧損

D.按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債

8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證注明的日期

D.出租動(dòng)產(chǎn)，為簽訂租賃合同的當(dāng)天

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以扣除基本費(fèi)用

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，可以扣除基本費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除

C.稿酬所得，可以扣除基本費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以扣除基本費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除

11.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍？

A.采購(gòu)貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

14.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證注明的日期

D.出租動(dòng)產(chǎn)，為簽訂租賃合同的當(dāng)天

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

16.以下關(guān)于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以扣除基本費(fèi)用

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，可以扣除基本費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除

C.稿酬所得，可以扣除基本費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以扣除基本費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除

17.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍？

A.采購(gòu)貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

18.以下關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

20.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證注明的日期

D.出租動(dòng)產(chǎn)，為簽訂租賃合同的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人的方式申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，無(wú)論是否在當(dāng)期實(shí)際支付，均可全額在當(dāng)期稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用。（）

6.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期一次性抵扣。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后次年的3個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損失。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)和工作內(nèi)容是什么？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中的作用。

2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用，如管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和稅金及附加，均可計(jì)入當(dāng)期損益。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策涵蓋了高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和外商投資企業(yè)等。

4.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABC

解析思路：資產(chǎn)處置損失、捐贈(zèng)支出和資產(chǎn)減值損失屬于營(yíng)業(yè)外支出，財(cái)務(wù)費(fèi)用則計(jì)入期間費(fèi)用。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括稅前扣除項(xiàng)目、收入確認(rèn)、虧損確認(rèn)和資產(chǎn)負(fù)債確認(rèn)。

8.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除，適用于各類(lèi)所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于采購(gòu)貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅的年度申報(bào)應(yīng)在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)完成。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅類(lèi)似，涵蓋高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和外商投資企業(yè)。

14.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除，適用于各類(lèi)所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于采購(gòu)貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的年度申報(bào)應(yīng)在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)完成。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅類(lèi)似，涵蓋高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和外商投資企業(yè)。

20.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇是否成為小規(guī)模納稅人。

2.×

解析思路：廣告費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在以后的會(huì)計(jì)期間結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加而提高。

4.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失屬于不可抗力因素，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人使用普通發(fā)票。