2025年稅務師考試解析與預測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.企業發生的下列支出中，可以計入當期損益的有：

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.稅金及附加

3.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.環保企業稅收優惠

D.外商投資企業稅收優惠

4.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以自行選擇成為小規模納稅人

C.小規模納稅人可以自行選擇成為一般納稅人

D.一般納稅人不得轉為小規模納稅人

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

6.企業發生的下列支出中，屬于營業外支出的有：

A.資產處置損失

B.捐贈支出

C.資產減值損失

D.財務費用

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.按照稅法規定計算的稅前扣除項目

B.按照稅法規定確認的收入

C.按照稅法規定計算的虧損

D.按照稅法規定確認的資產、負債

8.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產權證注明的日期

D.出租動產，為簽訂租賃合同的當天

9.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.財產轉讓收入

D.利息收入

10.下列關于個人所得稅扣除項目的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以扣除基本費用

B.勞務報酬所得，可以扣除基本費用和專項扣除

C.稿酬所得，可以扣除基本費用和專項扣除

D.財產租賃所得，可以扣除基本費用和專項扣除

11.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.采購貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

12.下列關于企業所得稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起7個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

13.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.環保企業稅收優惠

D.外商投資企業稅收優惠

14.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產權證注明的日期

D.出租動產，為簽訂租賃合同的當天

15.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.財產轉讓收入

D.利息收入

16.以下關于個人所得稅扣除項目的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以扣除基本費用

B.勞務報酬所得，可以扣除基本費用和專項扣除

C.稿酬所得，可以扣除基本費用和專項扣除

D.財產租賃所得，可以扣除基本費用和專項扣除

17.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.采購貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

18.以下關于企業所得稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起7個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

19.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.環保企業稅收優惠

D.外商投資企業稅收優惠

20.以下關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產權證注明的日期

D.出租動產，為簽訂租賃合同的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照小規模納稅人的方式申報納稅。（）

2.企業發生的廣告費用，無論是否在當期實際支付，均可全額在當期稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

5.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人使用。（）

6.企業購買固定資產發生的進項稅額，可以在當期一次性抵扣。（）

7.個人所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當在年度終了后次年的3個月內申報納稅。（）

8.企業發生的職工福利費支出，超過規定標準的部分，可以在以后年度結轉扣除。（）

9.增值稅小規模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發票。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因匯率變動產生的匯兌損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.個人所得稅的稅收優惠政策有哪些？

4.稅務師的主要職責和工作內容是什么？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護國家稅收秩序和促進企業發展中的作用。

2.分析當前稅收政策對企業財務管理和稅務籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.ABCD

解析思路：企業發生的各類費用，如管理費用、銷售費用、財務費用和稅金及附加，均可計入當期損益。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策涵蓋了高新技術企業、小型微利企業、環保企業和外商投資企業等。

4.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人不得轉為小規模納稅人。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

6.ABC

解析思路：資產處置損失、捐贈支出和資產減值損失屬于營業外支出，財務費用則計入期間費用。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括稅前扣除項目、收入確認、虧損確認和資產負債確認。

8.A

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為收到貨款或取得索取貨款憑據的當天。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、財產轉讓收入和利息收入。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括基本費用和專項扣除，適用于各類所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發票適用于采購貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

12.A

解析思路：企業所得稅的年度申報應在年度終了后的5個月內完成。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策與企業所得稅類似，涵蓋高新技術企業、小型微利企業、環保企業和外商投資企業。

14.A

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為收到貨款或取得索取貨款憑據的當天。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、財產轉讓收入和利息收入。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括基本費用和專項扣除，適用于各類所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發票適用于采購貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

18.A

解析思路：企業所得稅的年度申報應在年度終了后的5個月內完成。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策與企業所得稅類似，涵蓋高新技術企業、小型微利企業、環保企業和外商投資企業。

20.A

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為收到貨款或取得索取貨款憑據的當天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以根據自身情況選擇是否成為小規模納稅人。

2.×

解析思路：廣告費用應當在發生時計入當期損益，超過標準的部分可以在以后的會計期間結轉扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著應納稅所得額的增加而提高。

4.√

解析思路：因自然災害造成的財產損失屬于不可抗力因素，可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.×

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用，小規模納稅人使用普通發票。