2025年稅務師各科目備考要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.農民

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請出口退稅？

A.出口貨物

B.出口服務

C.出口技術

D.出口工程

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.非貨幣性資產交換收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.招聘費用

B.業(yè)務招待費

C.技術研發(fā)費用

D.員工培訓費用

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.資源綜合利用企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產貨物

C.出口貨物

D.國內外旅客運輸服務

9.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.出口企業(yè)

D.從事農業(yè)生產的納稅人

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.資源綜合利用企業(yè)

11.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.資產轉讓所得

D.教育支出

12.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售額稅

B.銷售額加扣除額稅

C.銷售額減扣除額稅

D.銷售額乘以稅率

13.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.出口企業(yè)

D.從事農業(yè)生產的企業(yè)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額法

B.應稅所得率法

C.應稅所得額加扣除額法

D.應稅所得額乘以稅率

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.綜合所得稅率法

B.分項所得稅率法

C.綜合所得稅率加扣除額法

D.分項所得稅率加扣除額法

16.下列哪些屬于增值稅的征收期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)企業(yè)實際情況確定

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)企業(yè)實際情況確定

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)個人實際情況確定

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.電子申報

B.紙質申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.電子申報

B.紙質申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產的單位和個人。（）

2.企業(yè)出口貨物免征增值稅，但需要提供相關出口證明文件。（）

3.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

4.個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按累進稅率計算繳納個人所得稅。（）

5.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以將進項稅額全部扣除。（）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅政策時，需要按照規(guī)定期限向稅務機關申報。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以全額扣除。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以通過電子申報、紙質申報、郵寄申報或代理申報的方式進行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的，并列舉影響應納稅所得額的主要因素。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程，包括申報時間和申報方式。

4.闡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響，并結合實際案例進行分析。

2.探討稅收籌劃在企業(yè)和個人財務管理中的重要性，以及如何進行有效的稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在我國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產的單位和個人，既包括企業(yè)，也包括個人，還包括行政單位和農民。

2.ABC

解析思路：出口退稅是指對出口貨物、服務、技術和工程給予的稅收減免。根據(jù)我國稅法規(guī)定，出口貨物、服務和技術的出口企業(yè)可以申請出口退稅。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，上述選項均屬于應稅所得。

4.ABCD

解析思路：稅前扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將某些支出在計算過程中先行扣除。上述選項均為可以在稅前扣除的支出。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的高新技術企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、小型微利企業(yè)和資源綜合利用企業(yè)。

8.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售自產農產品、出口貨物和國內外旅客運輸服務。

9.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、出口企業(yè)和從事農業(yè)生產的企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于高新技術企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、小型微利企業(yè)和資源綜合利用企業(yè)。

11.ABD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

12.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額稅、銷售額加扣除額稅、銷售額減扣除額稅和銷售額乘以稅率。

13.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、出口企業(yè)和從事農業(yè)生產的企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應納稅所得額法、應稅所得率法、應稅所得額加扣除額法和應稅所得額乘以稅率。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括綜合所得稅率法、分項所得稅率法、綜合所得稅率加扣除額法和分項所得稅率加扣除額法。

16.AB

解析思路：增值稅的征收期限分為按月和按季申報。

17.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征收期限分為按月和按季申報。

18.ABC

解析思路：個人所得稅的征收期限分為按月、按季和每年申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括電子申報、紙質申報、郵寄申報和代理申報。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括電子申報、紙質申報、郵寄申報和代理申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者均屬于增值稅的納稅人。

2.√

解析思路：出口企業(yè)需要提供相關出口證明文件，才能申請出口退稅。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，有特定的扣除限額。

4.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按照累進稅率計算繳納個人所得稅。

5.×

解析思路：企業(yè)計算增值稅應納稅額時，可以扣除進項稅額，但并非全部進項稅額都可以扣除。

6.√

解析思路：享受企業(yè)所得稅減免稅政策的企業(yè)，需要按照規(guī)定期限向稅務機關申報。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，有特定的扣除限額。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過電子申報、紙質申報、郵寄申報或代理申報的方式進行。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收政策的納稅人分類及其各自的特點包括：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額達到一定規(guī)模，按規(guī)定需要按照一般納稅人計稅方法計稅的納稅人；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達到一般納稅人標準，按規(guī)定可以按照簡易計稅方法計稅的納稅人。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是通過企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額來計算的。影響應納稅所得額的主要因素包括：企業(yè)的收入水平、成本費用控制、資產折舊和攤銷、稅收優(yōu)惠政策等。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照規(guī)定期限填寫納稅申報表，提交稅務機關；稅務機關審核申報表，計算應納稅額；納稅人繳納應納稅額。

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。簡易計稅方法的特點是簡化計稅程序，降低稅收成本，提高稅收征管效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響是多方面的。一方面，稅收政策可以調整企業(yè)的經(jīng)營行為，如通過稅收優(yōu)惠鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新、投資環(huán)保等；另一方面，稅收政策可以影響企業(yè)的盈利水平和投資決策。例如，提高增值稅稅率可能增加企業(yè)的成本，降低企業(yè)的盈利空間；而稅收減免則可能提高企業(yè)的盈利能力和投資回報率。實