2025稅務(wù)師考試內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.職工福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）。

A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）。

A.級(jí)別稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)余值

D.房產(chǎn)評(píng)估值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。

A.土地原值

B.土地租金

C.土地余值

D.土地評(píng)估值

8.下列關(guān)于契稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）。

A.級(jí)別稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）。

A.級(jí)別稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

10.下列關(guān)于印花稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）。

A.級(jí)別稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

11.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有（）。

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售貨物

D.出口貨物

12.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.普通計(jì)稅方法

C.零稅率

D.稅率計(jì)稅方法

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.每月申報(bào)一次

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

15.下列關(guān)于土地增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。

A.自轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起30日內(nèi)申報(bào)

B.自轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起60日內(nèi)申報(bào)

C.自轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起90日內(nèi)申報(bào)

D.自轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起120日內(nèi)申報(bào)

16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

18.下列關(guān)于契稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)

B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)

C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起120日內(nèi)申報(bào)

19.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)

B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)

C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起120日內(nèi)申報(bào)

20.下列關(guān)于印花稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)

B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)

C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起120日內(nèi)申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

2.個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用后的余額作為收入額。（）

3.土地增值稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

5.契稅的稅率按照房產(chǎn)價(jià)值的比例確定，分為3%和5%兩個(gè)檔次。（）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)日。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得的當(dāng)日。（）

10.增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要所得項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,C

解析思路：增值稅和稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用可以在一定條件下扣除。

3.A,C,D

解析思路：工資薪金、公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分以及職工教育經(jīng)費(fèi)在工資薪金總額8%以?xún)?nèi)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率（工資、薪金所得）、比例稅率（勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）。

5.A,B

解析思路：土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值率的不同分為不同的稅率級(jí)別。

6.B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)租金或房產(chǎn)余值。

7.B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)可以是土地租金或土地余值。

8.C

解析思路：契稅采用比例稅率，按照房產(chǎn)價(jià)值的比例確定稅率。

9.C

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅采用比例稅率，稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型和排量確定。

10.C

解析思路：印花稅采用比例稅率，稅率根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和金額確定。

11.A,B,C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售貨物。

12.A,B

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和普通計(jì)稅方法。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每季度、每半年、每年或每月申報(bào)一次。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年申報(bào)一次。

15.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的納稅期限可以是自轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起30日、60日、90日或120日內(nèi)申報(bào)。

16.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年申報(bào)一次。

17.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年申報(bào)一次。

18.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅期限可以是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日、60日、90日或120日內(nèi)申報(bào)。

19.A,B,C,D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限可以是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日、60日、90日或120日內(nèi)申報(bào)。

20.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅期限可以是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日、60日、90日或120日內(nèi)申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：職工福利費(fèi)支出超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

2.×

解析思路：稿酬所得減除的費(fèi)用是20%，而非30%。

3.√

解析思路：土地增值稅的納稅人定義符合實(shí)際情況。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。

5.×

解析思路：契稅的稅率不是固定的3%和5%，而是根據(jù)具體情況確定。

6.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)置車(chē)輛的當(dāng)日。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和金額確定的。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是收入確認(rèn)的當(dāng)月。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是所得取得的次月。

10.×

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但具體時(shí)間可能有所不同。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列出增值稅征稅的五大范圍：銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

解析思路：闡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，包括收入確認(rèn)時(shí)間、成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)間等。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要所得項(xiàng)目。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅的幾種主要所得項(xiàng)目，如工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的