2025年稅務師考試創新策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。

A.應按照規定的稅率計算銷項稅額

B.可開具增值稅專用發票

C.不得自行開具增值稅普通發票

D.可申請認定為小規模納稅人

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是（）。

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅成本

D.應納稅額

3.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關于營業稅改征增值稅的試點范圍，正確的是（）。

A.銷售貨物、加工、修理修配勞務

B.建筑業、房地產業

C.金融保險業、生活服務業

D.轉讓無形資產

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。

A.是指在合法合規的前提下，利用稅收優惠政策降低稅負

B.是指在稅法允許的范圍內，采用合理的稅收策略

C.是指在稅收政策變化時，及時調整稅收策略

D.是指在稅收籌劃過程中，遵循誠實信用原則

6.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務檢查

C.稅務機關有權對納稅人進行稅收行政處罰

D.納稅人有權對稅務機關的稅收行政處罰提出申訴

7.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是（）。

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅法規定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等行為

C.稅收違法行為可能構成犯罪，也可能不構成犯罪

D.稅收違法行為應當受到法律的制裁

8.下列關于稅收行政復議的說法，正確的是（）。

A.稅收行政復議是指納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，要求上一級稅務機關進行復議

B.稅收行政復議的期限為60日

C.稅收行政復議的決定具有法律效力

D.稅收行政復議的申請人不得再提起行政訴訟

9.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是（）。

A.稅收爭議解決是指納稅人和稅務機關之間因稅收問題發生的爭議

B.稅收爭議解決的方式包括協商、調解、仲裁、訴訟等

C.稅收爭議解決應當遵循公平、公正、公開原則

D.稅收爭議解決過程中，納稅人有權獲得法律援助

10.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的是（）。

A.稅收宣傳教育是指通過各種渠道，普及稅收知識，提高納稅意識

B.稅收宣傳教育有助于提高稅收征管效率

C.稅收宣傳教育有助于促進稅收法治建設

D.稅收宣傳教育有助于優化稅收環境

11.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的是（）。

A.稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征管水平

B.稅收信息化建設有助于提高稅收征管效率

C.稅收信息化建設有助于降低稅收成本

D.稅收信息化建設有助于提升納稅服務水平

12.下列關于稅收國際合作的說法，正確的是（）。

A.稅收國際合作是指各國在稅收領域開展的合作

B.稅收國際合作有助于打擊跨境逃稅、避稅行為

C.稅收國際合作有助于提高稅收征管水平

D.稅收國際合作有助于促進全球經濟發展

13.下列關于稅收法律法規的說法，正確的是（）。

A.稅收法律法規是國家對稅收征收、管理、使用等方面作出的規定

B.稅收法律法規具有強制性、普遍性和長期性

C.稅收法律法規是稅收征管工作的依據和保障

D.稅收法律法規是納稅人履行納稅義務的依據和保障

14.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務檢查

C.稅務機關有權對納稅人進行稅收行政處罰

D.納稅人有權對稅務機關的稅收行政處罰提出申訴

15.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是（）。

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅法規定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等行為

C.稅收違法行為可能構成犯罪，也可能不構成犯罪

D.稅收違法行為應當受到法律的制裁

16.下列關于稅收行政復議的說法，正確的是（）。

A.稅收行政復議是指納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，要求上一級稅務機關進行復議

B.稅收行政復議的期限為60日

C.稅收行政復議的決定具有法律效力

D.稅收行政復議的申請人不得再提起行政訴訟

17.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是（）。

A.稅收爭議解決是指納稅人和稅務機關之間因稅收問題發生的爭議

B.稅收爭議解決的方式包括協商、調解、仲裁、訴訟等

C.稅收爭議解決應當遵循公平、公正、公開原則

D.稅收爭議解決過程中，納稅人有權獲得法律援助

18.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的是（）。

A.稅收宣傳教育是指通過各種渠道，普及稅收知識，提高納稅意識

B.稅收宣傳教育有助于提高稅收征管效率

C.稅收宣傳教育有助于促進稅收法治建設

D.稅收宣傳教育有助于優化稅收環境

19.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的是（）。

A.稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征管水平

B.稅收信息化建設有助于提高稅收征管效率

C.稅收信息化建設有助于降低稅收成本

D.稅收信息化建設有助于提升納稅服務水平

20.下列關于稅收國際合作的說法，正確的是（）。

A.稅收國際合作是指各國在稅收領域開展的合作

B.稅收國際合作有助于打擊跨境逃稅、避稅行為

C.稅收國際合作有助于提高稅收征管水平

D.稅收國際合作有助于促進全球經濟發展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮納稅調整。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。（）

4.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納增值稅。（）

5.稅收籌劃是指利用稅收優惠政策進行避稅，屬于合法行為。（）

6.稅務機關對納稅人的稅務檢查屬于行政強制措施。（）

7.稅收違法行為一經查實，必須依法進行處罰。（）

8.稅收行政復議是納稅人對稅務機關作出的具體行政行為提起的訴訟。（）

9.稅收爭議解決過程中，納稅人對稅務機關的決定不服，可以直接向人民法院提起訴訟。（）

10.稅收宣傳教育的主要目的是為了提高納稅人的稅收意識，與稅收征管工作無關。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理主要環節。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收信息化建設對提高稅收征管效率的影響。

2.論述稅收國際合作在打擊跨境逃稅、避稅中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，按照規定的稅率計算銷項稅額，但小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括應稅收入和應稅成本，但不包括應納稅額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍廣泛，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得以及利息、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：營業稅改征增值稅的試點范圍涵蓋了銷售貨物、加工、修理修配勞務，建筑業、房地產業，金融保險業、生活服務業，以及轉讓無形資產等。

5.AB

解析思路：稅收籌劃是在合法合規的前提下，利用稅收優惠政策降低稅負，同時在稅法允許的范圍內采用合理的稅收策略。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，納稅人應當依法接受，同時稅務機關有權進行稅收行政處罰，納稅人有權提出申訴。

7.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，可能構成犯罪或不構成犯罪，都應受到法律制裁。

8.ABC

解析思路：稅收行政復議是指納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，要求上一級稅務機關進行復議，決定具有法律效力。

9.ABCD

解析思路：稅收爭議解決包括協商、調解、仲裁、訴訟等方式，應遵循公平、公正、公開原則，納稅人有權獲得法律援助。

10.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育通過各種渠道普及稅收知識，提高納稅意識，有助于提高稅收征管效率，促進稅收法治建設，優化稅收環境。

11.ABCD

解析思路：稅收信息化建設利用現代信息技術手段提高稅收征管水平，有助于提高效率、降低成本、提升服務水平。

12.ABCD

解析思路：稅收國際合作在打擊跨境逃稅、避稅，提高稅收征管水平，促進全球經濟發展等方面發揮著重要作用。

13.ABCD

解析思路：稅收法律法規是國家對稅收征收、管理、使用等方面作出的規定，具有強制性、普遍性和長期性，是稅收征管和納稅的依據。

14.ABCD

解析思路：與第一題解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：與第七題解析思路相同。

16.ABC

解析思路：與第八題解析思路相同。

17.ABCD

解析思路：與第九題解析思路相同。

18.ABCD

解析思路：與第十題解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：與第十一題解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與第十二題解析思路相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規模納稅人也可以開具增值稅普通發票。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據應考慮納稅調整。

3.√

解析思路：個體工商戶的生產、經營所得屬于個人所得稅的征收范圍。

4.×

解析思路：原營