2025年稅務師考試復習到位機制試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是對商品和勞務在生產、流通、消費各環節新增價值或所含稅金征收的一種流轉稅

B.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率

D.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及出租、出借貨物

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織

C.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得等

4.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

5.下列關于房產稅的表述中，正確的有（）。

A.房產稅是對房屋產權所有人、承典人、使用人、代管人或者管理人征收的一種稅

B.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房屋產權的單位和個人

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的征收范圍包括房屋產權、房屋占用、房屋租賃等

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅是對在中國境內占用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內占用城鎮土地的單位和個人

C.城鎮土地使用稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地占用、土地租賃等

7.下列關于車船稅的表述中，正確的有（）。

A.車船稅是對在中國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人包括在中國境內擁有車船的單位和個人

C.車船稅的稅率分為車輛稅率和船舶稅率

D.車船稅的征收范圍包括車輛、船舶等

8.下列關于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對在中國境內簽訂、領受、交付、轉讓各類憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂、領受、交付、轉讓各類憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類憑證、合同、票據等

9.下列關于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對在中國境內開采、生產、加工、銷售或者進口的自然資源征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產、加工、銷售或者進口的自然資源的企業和個人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦產等自然資源

10.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有（）。

A.環境保護稅是對在中國境內排放污染物或者產生環境污染的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放污染物或者產生環境污染的單位和個人

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

11.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A.耕地占用稅是對在中國境內占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的納稅人包括在中國境內占用耕地的單位和個人

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征收范圍包括耕地占用、土地租賃等

12.下列關于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是對在中國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋權屬轉讓、抵押等

13.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護建設稅是對在中國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的納稅人包括在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市維護建設、環境保護等

14.下列關于教育費附加的表述中，正確的有（）。

A.教育費附加是對在中國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種稅

B.教育費附加的納稅人包括在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收范圍包括教育、科技、文化等

15.下列關于地方教育附加的表述中，正確的有（）。

A.地方教育附加是對在中國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種稅

B.地方教育附加的納稅人包括在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括教育、科技、文化等

16.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A.煙葉稅是對在中國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內收購煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購、銷售、加工等

17.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對在中國境內進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口的船舶的所有人、經營人或者使用者

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括船舶進出港口、停泊、裝卸貨物等

18.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對在中國境內購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括車輛購置、轉讓、租賃等

19.下列關于關稅的表述中，正確的有（）。

A.關稅是對進出境貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人包括在中國境內進出境貨物的收貨人、發貨人或者代理人

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的征收范圍包括進出口貨物、物品等

20.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對在中國境內進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口的船舶的所有人、經營人或者使用者

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括船舶進出港口、停泊、裝卸貨物等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品或勞務的增值額征稅的，因此其征稅對象是最終消費者。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮會計政策和會計估計的影響。（）

3.個人所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當在每年次月15日前向稅務機關申報繳納。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于國有土地使用權及地上建筑物、構筑物及其附著物。（）

5.房產稅的征稅對象是房產的占有、使用和收益權。（）

6.城鎮土地使用稅的征收標準是按照實際占用土地面積計算，與土地的用途無關。（）

7.車船稅的計稅依據是車船的凈噸位，與車船的實際載重無關。（）

8.印花稅的稅率是固定的，不會因應稅憑證的種類、金額等因素而有所不同。（）

9.資源稅的稅率是根據資源的不同種類和開采條件來確定的，具有一定的靈活性。（）

10.環境保護稅的征收標準是按照污染物的排放量或者處理能力來確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅人和計稅依據。

3.簡述個人所得稅的納稅人和稅率結構。

4.簡述房產稅的征稅對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用和意義。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收收入質量。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括商品和勞務的生產、流通、消費環節，稅率有基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率，納稅人為在中國境內銷售貨物或提供勞務的單位和個人。

2.ABCD。企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織，稅率有基本稅率和優惠稅率，征收范圍包括生產經營所得和其他所得。

3.ABCD。個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或居住滿一年的個人，稅率有超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資薪金、個體工商戶所得、勞務報酬等。

4.ABCD。土地增值稅的征稅對象包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，納稅人包括轉讓方，稅率有四級超額累進稅率。

5.ABCD。房產稅的征稅對象包括房屋產權所有人、承典人、使用人等，納稅人包括在中國境內擁有房屋產權的單位和個人，稅率有從價計稅和從租計稅。

6.ABCD。城鎮土地使用稅的征稅對象包括在中國境內占用城鎮土地的單位和個人，納稅人包括占用土地的單位和個人，稅率有四級超額累進稅率。

7.ABCD。車船稅的征稅對象包括在中國境內擁有車船的單位和個人，納稅人包括車船的所有人、經營人或者使用者，稅率有車輛稅率和船舶稅率。

8.ABCD。印花稅的征稅對象包括在中國境內簽訂、領受、交付、轉讓各類憑證的單位和個人，納稅人包括各類憑證的簽訂、領受、交付、轉讓方，稅率有比例稅率和定額稅率。

9.ABCD。資源稅的征稅對象包括在中國境內開采、生產、加工、銷售或者進口的自然資源，納稅人包括開采、生產、加工、銷售或者進口自然資源的企業和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

10.ABCD。環境保護稅的征稅對象包括在中國境內排放污染物或者產生環境污染的單位和個人，納稅人包括排放污染物或產生環境污染的單位和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

11.ABCD。耕地占用稅的征稅對象包括在中國境內占用耕地的單位和個人，納稅人包括占用耕地的單位和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

12.ABCD。契稅的征稅對象包括在中國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人，納稅人包括轉讓土地、房屋權屬的單位和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

13.ABCD。城市維護建設稅的征稅對象包括在中國境內從事生產經營活動的單位和個人，納稅人包括從事生產經營活動的單位和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

14.ABCD。教育費附加的征稅對象包括在中國境內從事生產經營活動的單位和個人，納稅人包括從事生產經營活動的單位和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

15.ABCD。地方教育附加的征稅對象包括在中國境內從事生產經營活動的單位和個人，納稅人包括從事生產經營活動的單位和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

16.ABCD。煙葉稅的征稅對象包括在中國境內收購煙葉的單位和個人，納稅人包括收購煙葉的單位和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

17.ABCD。船舶噸稅的征稅對象包括在中國境內進出港口的船舶，納稅人包括船舶的所有人、經營人或者使用者，稅率有比例稅率和定額稅率。

18.ABCD。車輛購置稅的征稅對象包括在中國境內購置車輛的單位和個人，納稅人包括購置車輛的單位和個人，稅率有比例稅率和定額稅率。

19.ABCD。關稅的征稅對象包括進出境貨物，納稅人包括進出境貨物的收貨人、發貨人或者代理人，稅率有比例稅率和定額稅率。

20.ABCD。船舶噸稅的征稅對象包括在中國境內進出港口的船舶，納稅人包括船舶的所有人、經營人或者使用者，稅率有比例稅率和定額稅率。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。增值稅的征稅對象不僅限于最終消費者，還包括生產者和銷售者。

2.×。企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，但需考慮會計政策和會計估計的影響。

3.×。個人所得稅的納稅期限為年度，但具體申報繳納時間可能根據不同稅種和地區規定有所不同。

4.√。土地增值稅的征稅范圍確實僅限于國有土地使用權及地上建筑物、構筑物及其附著物。

5.√。房產稅的征稅對象確實是房產的占有、使用和收益權。

6.√。城鎮土地使用稅的征收標準確實是按照實際占用土地面積計算，與土地用途無關。

7.×。車船稅的計稅依據是車船的凈噸位，但實際載重可能影響