2025年稅務師考試考試動態試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.營業外支出

D.稅收滯納金

3.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.資產轉讓收入

4.關于增值稅專用發票的使用，以下說法正確的是？

A.專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票的領購實行實名制

C.專用發票的使用實行一票一碼

D.專用發票的存根聯和記賬聯由企業自行打印

5.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的簡易征收范圍？

A.銷售農產品

B.提供餐飲服務

C.出口貨物

D.銷售自產自用貨物

6.企業在計算土地增值稅時，下列哪些項目可以扣除？

A.土地使用權出讓金

B.建筑物折舊

C.增值稅

D.城市基礎設施配套費

7.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.創業投資企業稅收優惠

D.外商投資企業稅收優惠

8.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退增值稅

D.退消費稅

9.以下哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃方法？

A.合理確定收入

B.優化成本費用結構

C.選擇合適的稅收優惠政策

D.優化資產配置

10.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.納稅人自行網上申報

C.納稅人委托稅務代理人申報

D.稅務機關代為申報

11.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

12.以下哪些屬于增值稅的納稅申報內容？

A.銷售額

B.購進額

C.應納稅額

D.已納稅額

13.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報內容？

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.已納稅額

D.稅收滯納金

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票清單

C.增值稅減免稅申報表

D.增值稅納稅申報匯總表

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅減免稅申報表

C.企業所得稅匯總納稅申報表

D.企業所得稅預繳申報表

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報內容？

A.銷售額

B.購進額

C.應納稅額

D.已納稅額

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報內容？

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.已納稅額

D.稅收滯納金

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票清單

C.增值稅減免稅申報表

D.增值稅納稅申報匯總表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的納稅申報期限是相同的。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

3.企業在計算土地增值稅時，可以扣除因土地增值而產生的土地增值稅。（）

4.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

5.增值稅的出口退稅政策規定，出口企業可以全額退還增值稅。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因職工培訓產生的費用。（）

7.增值稅專用發票的領購和使用，對企業而言沒有特別的要求。（）

8.企業所得稅的納稅申報表中，應納稅所得額是指企業的收入減去成本后的余額。（）

9.增值稅的納稅申報表中，銷售額是指企業銷售貨物、提供勞務取得的全部收入。（）

10.企業所得稅的納稅申報表中，已納稅額是指企業已繳納的所得稅金額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的稅收籌劃方法中的“優化成本費用結構”具體包括哪些措施。

3.描述增值稅專用發票的領購和使用流程。

4.說明企業所得稅納稅申報表中的“應納稅所得額”是如何計算的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業財務的影響。

2.分析企業所得稅優惠政策對企業投資決策的影響，并探討如何有效利用這些政策進行稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：工資薪金支出和利息支出可以在計算應納稅所得額時稅前扣除，而營業外支出和稅收滯納金則不能。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、股息收入和資產轉讓收入。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用，領購實行實名制，使用實行一票一碼。

5.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人的簡易征收范圍包括銷售農產品、提供餐飲服務和銷售自產自用貨物。

6.AB

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括土地使用權出讓金和建筑物折舊，增值稅和城市基礎設施配套費不能扣除。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業和創業投資企業的稅收優惠。

8.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退增值稅和退消費稅。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃方法包括合理確定收入、優化成本費用結構、選擇合適的稅收優惠政策和優化資產配置。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括自行申報、納稅人自行網上申報、納稅人委托稅務代理人申報和稅務機關代為申報。

11.AB

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日前和每季度15日前。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報內容包括銷售額、購進額、應納稅額和已納稅額。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報內容包括應納稅所得額、應納稅額、已納稅額和稅收滯納金。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票清單、增值稅減免稅申報表和增值稅納稅申報匯總表。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅減免稅申報表、企業所得稅匯總納稅申報表和企業所得稅預繳申報表。

16.AB

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前和每季度15日前。

17.AB

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日前和每季度15日前。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報內容包括銷售額、購進額、應納稅額和已納稅額。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報內容包括應納稅所得額、應納稅額、已納稅額和稅收滯納金。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票清單、增值稅減免稅申報表和增值稅納稅申報匯總表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅申報期限不同，小規模納稅人實行簡易申報。

2.√

解析思路：自然災害造成的財產損失屬于不可抗力因素，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：土地增值稅的扣除項目不包括因土地增值而產生的土地增值稅。

4.√

解析思路：高新技術企業可以享受15%的優惠稅率，這是企業所得稅的稅收優惠政策之一。

5.√

解析思路：出口退稅政策規定，出口企業可以全額退還增值稅。

6.√

解析思路：職工培訓費用屬于企業合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：增值稅專用發票的領購和使用對企業有特定要求，如實名制、一票一碼等。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報表中的“應納稅所得額”是指企業的收入減去成本后的余額。

9.√

解析思路：增值稅的納稅申報表中的“銷售額”是指企業銷售貨物、提供勞務取得的全部收入。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報表中的“已納稅額”是指企業已繳納的所得稅金額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別闡述一般納稅人和小規模納稅人在稅率、計稅方法、發票使用、申報流程等方面的差異。

2.解釋企業所得稅的稅收籌劃方法中的“優化成本費用結構”具體包括哪些措施。

解析思路：列舉并解釋如何通過調整成本和費用的構成，降低稅負的具體措施。

3.描述增值稅專用發票的領購和使用流程。

解析思路：按步驟描述從申請領購到使用、保存直至報廢的整個過程。

4.說明企業所得稅納稅申報表中的“應納稅所得額”是如何計算的。

解析思路：解釋計算應納稅所得額的公式，包括收入、成本、費用、