2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法？（）

A.漏稅

B.逃稅

C.誤稅

D.濫稅

2.以下關(guān)于增值稅的說法正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅實行價外稅制

C.增值稅納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)

D.增值稅稅率分為17%和13%

3.企業(yè)下列哪項費用可以稅前扣除？（）

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.招待費

D.稅法規(guī)定的其他可以在稅前扣除的費用

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有分支機構(gòu)的境外企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)有辦事機構(gòu)的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)有代表處的國際組織

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）

A.個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人

C.個人所得稅實行超額累進稅率

D.個人所得稅實行比例稅率

6.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠稅率

D.稅收征收方式優(yōu)惠

7.企業(yè)下列哪項費用不得在稅前扣除？（）

A.基本建設(shè)支出

B.職工福利費

C.財務(wù)費用

D.稅法規(guī)定的其他可以在稅前扣除的費用

8.以下關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是（）

A.營業(yè)稅是對企業(yè)經(jīng)營活動取得的營業(yè)額征稅

B.營業(yè)稅實行價內(nèi)稅制

C.營業(yè)稅納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)

D.營業(yè)稅稅率分為3%、5%和5.5%

9.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進原材料

10.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓收入征稅

B.土地增值稅納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)和個人

C.土地增值稅實行超額累進稅率

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和房屋

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠

D.殘疾人企業(yè)優(yōu)惠

12.以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）

A.個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人

C.個人所得稅實行超額累進稅率

D.個人所得稅實行比例稅率

13.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠稅率

D.稅收征收方式優(yōu)惠

14.以下關(guān)于增值稅的說法正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅實行價外稅制

C.增值稅納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)

D.增值稅稅率分為17%和13%

15.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進原材料

16.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓收入征稅

B.土地增值稅納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)和個人

C.土地增值稅實行超額累進稅率

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和房屋

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠

D.殘疾人企業(yè)優(yōu)惠

18.以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）

A.個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人

C.個人所得稅實行超額累進稅率

D.個人所得稅實行比例稅率

19.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠稅率

D.稅收征收方式優(yōu)惠

20.以下關(guān)于增值稅的說法正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅實行價外稅制

C.增值稅納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)

D.增值稅稅率分為17%和13%

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅收具有固定性、強制性和無償性的特征。（）

3.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種。（）

5.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶和企事業(yè)單位。（）

6.稅收優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)或企業(yè)。（）

7.稅收征收機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行檢查。（）

8.稅收抵免是指納稅人可以將其在國外繳納的稅款抵減國內(nèi)應(yīng)納稅款。（）

9.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。（）

10.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅和逃稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和計算方法。

3.說明個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.列舉幾種常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用及其與經(jīng)濟政策的關(guān)系。

2.分析稅收征管中存在的問題及改進措施，并探討如何提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.A

8.ABC

9.ABC

10.ABD

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括合法成立、有固定場所、有穩(wěn)定的經(jīng)營收入等。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。計算方法包括直接計算法和間接計算法。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.常見的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)優(yōu)惠、出口退稅、稅收減免、稅收抵免等，適用條件通常涉及企業(yè)類型、行業(yè)、規(guī)模、地域等因素。

四、論述題答案

1.稅收在國家財政中扮演著重要角色，它是國家實現(xiàn)經(jīng)濟和社會發(fā)展目標(biāo)的重要手段。稅收與經(jīng)濟政策的關(guān)系體現(xiàn)在稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅基、稅