2025年稅務師考試巧妙應變試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.明知他人偷稅而為其提供便利

B.納稅人未按照規定設置賬簿

C.納稅人采取虛假的計稅依據

D.納稅人超過規定期限申報納稅

2.以下哪些稅種屬于流轉稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

3.企業所得稅的計稅依據不包括以下哪項？（）

A.營業收入

B.資產總額

C.利潤總額

D.成本費用

4.以下哪些情況下，稅務機關有權對納稅人進行檢查？（）

A.納稅人未按照規定設置賬簿

B.納稅人未按照規定報送有關資料

C.納稅人采取虛假的計稅依據

D.納稅人未按照規定繳納或者解繳稅款

5.以下哪些屬于個人所得稅的免征額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.專項扣除

6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？（）

A.從事貨物銷售的單位和個人

B.從事加工、修理修配的單位和個人

C.從事不動產租賃的單位和個人

D.從事運輸服務的單位和個人

7.以下哪些屬于營業稅的納稅義務人？（）

A.從事貨物銷售的單位和個人

B.從事加工、修理修配的單位和個人

C.從事不動產租賃的單位和個人

D.從事運輸服務的單位和個人

8.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.從事合伙業務的自然人

9.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.中國公民

B.在中國境內居住的外籍個人

C.在中國境內居住的香港、澳門特別行政區居民

D.在中國境內居住的臺灣地區居民

10.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.加工、修理修配

C.轉讓不動產

D.出口貨物

11.以下哪些屬于營業稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.加工、修理修配

C.轉讓不動產

D.出口貨物

12.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？（）

A.利潤所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

13.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

14.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.加工、修理修配

C.轉讓不動產

D.出口貨物

15.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.加工、修理修配

C.轉讓不動產

D.出口貨物

16.以下哪些屬于企業所得稅的征收范圍？（）

A.企業利潤

B.個人所得

C.企業資產

D.個人財產

17.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？（）

A.中國公民所得

B.在中國境內居住的外籍個人所得

C.在中國境內居住的香港、澳門特別行政區居民所得

D.在中國境內居住的臺灣地區居民所得

18.以下哪些屬于增值稅的優惠政策？（）

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.研發費用加計扣除

D.進口環節增值稅抵扣

19.以下哪些屬于營業稅的優惠政策？（）

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.研發費用加計扣除

D.進口環節營業稅抵扣

20.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？（）

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.研發費用加計扣除

D.進口環節企業所得稅抵扣

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人采取虛假的計稅依據，但未造成稅款損失，不構成偷稅行為。（）

2.企業所得稅的計稅依據包括營業收入、成本費用、稅金及附加等。（）

3.納稅人未按照規定申報納稅，但已及時補繳稅款，不視為違法行為。（）

4.個人所得稅的免征額包括基本費用扣除、專項扣除和專項附加扣除。（）

5.增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事貨物銷售、加工、修理修配等業務的企業和個人。（）

6.營業稅的納稅義務人包括在中國境內從事不動產租賃、交通運輸等業務的企業和個人。（）

7.企業所得稅的應稅所得包括企業的利潤所得、股息所得、利息所得等。（）

8.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。（）

9.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、加工、修理修配、轉讓不動產等。（）

10.企業所得稅的征收范圍包括企業的利潤所得、股息所得、利息所得等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋什么是企業所得稅的應納稅所得額。

3.列舉個人所得稅的幾種主要扣除項目。

4.說明稅務機關在稅收征管中應履行的基本職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進社會公平和經濟發展中的作用。

2.分析稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其合理運用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入、虛列支出、虛假申報等，選項A、B、C、D均符合偷稅行為的定義。

2.AB

解析思路：流轉稅是指在生產、流通和消費過程中，按照一定比例征收的稅種，增值稅和消費稅屬于流轉稅。

3.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據主要是企業的收入和支出，資產總額不屬于計稅依據。

4.ABCD

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行檢查，包括未設置賬簿、未報送資料、采取虛假計稅依據、未按規定繳納或解繳稅款等情況。

5.D

解析思路：個人所得稅的免征額包括基本費用扣除、專項扣除和專項附加扣除，選項D屬于專項扣除。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括從事貨物銷售、加工、修理修配、轉讓不動產等業務的企業和個人。

7.C

解析思路：營業稅的納稅義務人包括從事不動產租賃、交通運輸等業務的企業和個人。

8.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業，個體工商戶、個人獨資企業和合伙業務的自然人屬于個人所得稅的納稅義務人。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住的外籍個人、香港、澳門特別行政區居民和臺灣地區居民。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、加工、修理修配、轉讓不動產和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：營業稅的應稅行為包括銷售貨物、加工、修理修配、轉讓不動產和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的利潤所得、股息所得、利息所得和租金所得。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、加工、修理修配、轉讓不動產和出口貨物。

15.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、加工、修理修配、轉讓不動產和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業的利潤所得、股息所得、利息所得和租金所得。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括中國公民所得、在中國境內居住的外籍個人所得、香港、澳門特別行政區居民所得和臺灣地區居民所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、研發費用加計扣除和進口環節增值稅抵扣。

19.ABCD

解析思路：營業稅的優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、研發費用加計扣除和進口環節營業稅抵扣。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、研發費用加計扣除和進口環節企業所得稅抵扣。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：即使未造成稅款損失，采取虛假計稅依據仍構成偷稅行為。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據不包括資產總額。

3.×

解析思路：未按規定申報納稅，即使及時補繳稅款，仍視為違法行為。

4.√

解析思路：個人所得稅的免征額包括基本費用扣除、專項扣除和專項附加扣除。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事貨物銷售、加工、修理修配等業務的企業和個人。

6.√

解析思路：營業稅的納稅義務人包括在中國境內從事不動產租賃、交通運輸等業務的企業和個人。

7.√

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的利潤所得、股息所得、利息所得等。

8.√

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。

9.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、加工、修理修配、轉讓不動產等。

10.√

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業的利潤所得、股息所得、利息所得等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法按照銷項稅額抵扣進項稅額計算應納稅額，簡易計稅方法按照銷售額和規定的稅率計算應納稅額。

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定時期內，按照稅法規定計算出的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金及附加等后的余額。

3.個人所得稅的幾種主要扣除項目包括基本費用扣除、專項扣除（如子女教育、繼續教育、大病醫療等）、專項附加扣除（如住房貸款利息、住房租金、贍養老人等）。

4.稅務機關在稅收征管中應履行的基本職責包括宣傳稅收法律法規、受理納稅申報、進行稅收檢查、征收稅款、處理稅務違法案件、提供納稅服務等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進社會公