2025年稅務師考試理論知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，未分別核算或者不能準確核算銷售額的，按照（）確定銷售額。（）

A.收入最高的

B.收入最低的

C.各項業務收入之和

D.國家稅務總局規定的方法

3.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的是（）。（）

A.專用發票由國家稅務總局統一印制

B.專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票

C.專用發票應當在規定的期限內開具

D.專用發票應當按照規定進行保管

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出可以扣除（）。（）

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.財產損失

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目（）。（）

A.企業所得稅稅金

B.基本減除費用

C.投資收益

D.資產損失

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。（）

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為9級

C.個人所得稅的稅基包括工資、薪金所得

D.個人所得稅的計稅依據為收入減除費用后的余額

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目（）。（）

A.費用扣除

B.專項扣除

C.扣除捐贈

D.扣除稅收

8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列所得屬于免稅所得（）。（）

A.國債利息

B.外資企業所得

C.捐贈所得

D.稅收返還

9.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目（）。（）

A.加計扣除研發費用

B.加計扣除安置殘疾人員及國家鼓勵發展的其他就業人員所支付的工資

C.加計扣除投資抵稅

D.加計扣除購買國產設備

10.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。（）

A.房產稅以房屋為征稅對象

B.房產稅以房屋原值計算繳納

C.房產稅實行按年計算、分期繳納

D.房產稅的征稅范圍包括所有房屋

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。（）

A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的稅

B.土地增值稅實行四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據為增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括境內外的土地轉讓

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的稅

B.車輛購置稅實行統一的比例稅率

C.車輛購置稅的征稅范圍包括境內外的車輛購置

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

13.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。（）

A.印花稅是對憑證、賬簿、合同等征收的稅

B.印花稅實行比例稅率

C.印花稅的征稅范圍包括境內外的憑證、賬簿、合同等

D.印花稅的計稅依據為憑證、賬簿、合同等的金額

14.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。（）

A.資源稅是對自然資源征收的稅

B.資源稅實行從量定額或者從價計征

C.資源稅的征稅范圍包括境內外的自然資源

D.資源稅的計稅依據為自然資源產量或者銷售量

15.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。（）

A.城鎮土地使用稅是對土地使用行為征收的稅

B.城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納

C.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括境內外的城鎮土地

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

16.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。（）

A.環境保護稅是對污染環境行為征收的稅

B.環境保護稅實行按污染物排放量計征

C.環境保護稅的征稅范圍包括境內外的污染物排放

D.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

17.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。（）

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的稅

B.煙葉稅實行比例稅率

C.煙葉稅的征稅范圍包括境內外的煙葉生產

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉產量

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際船舶征收的稅

B.船舶噸稅實行從量計征

C.船舶噸稅的征稅范圍包括進出我國港口的國際船舶

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

19.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的稅

B.車輛購置稅實行統一的比例稅率

C.車輛購置稅的征稅范圍包括境內外的車輛購置

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

20.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。（）

A.印花稅是對憑證、賬簿、合同等征收的稅

B.印花稅實行比例稅率

C.印花稅的征稅范圍包括境內外的憑證、賬簿、合同等

D.印花稅的計稅依據為憑證、賬簿、合同等的金額

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照小規模納稅人進行納稅，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和33%兩檔，其中33%適用于年應納稅所得額超過300萬元的企業。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿1年的個人以及在中國境內無住所但居住滿183天的個人。（）

4.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（）

5.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、房屋及其附屬設施等。（）

6.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并取得車輛購置發票之日起60日內。（）

7.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立、領受應稅憑證時。（）

8.資源稅的計稅依據為資源的開采數量或者銷售數量，具體由省、自治區、直轄市人民政府規定。（）

9.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。（）

10.煙葉稅的稅率分為10%和20%兩檔，具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述土地增值稅的征收管理程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用和重要性。

2.論述稅收法治原則在稅收征管中的體現及其對稅收征管的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。

2.D

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，未分別核算或者不能準確核算銷售額的，按照國家稅務總局規定的方法確定銷售額。

3.ACD

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制，應當在規定的期限內開具，并按照規定進行保管。

4.ACD

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，利息支出、捐贈支出、工資薪金支出和財產損失可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括基本減除費用、專項扣除、扣除捐贈和扣除稅收等。

6.ACD

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為9級，稅基包括工資、薪金所得，計稅依據為收入減除費用后的余額。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括費用扣除、專項扣除、扣除捐贈和扣除稅收等。

8.A

解析思路：國債利息屬于企業所得稅的免稅所得。

9.AB

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目包括加計扣除研發費用和加計扣除安置殘疾人員及國家鼓勵發展的其他就業人員所支付的工資。

10.AC

解析思路：房產稅以房屋為征稅對象，實行按年計算、分期繳納，征稅范圍包括所有房屋。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按照小規模納稅人進行納稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和33%兩檔，其中33%適用于年應納稅所得額超過25萬元的企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿1年的個人以及在中國境內無住所但居住滿183天的個人。

4.√

解析思路：房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。

5.√

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、房屋及其附屬設施等。

6.×

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并取得車輛購置發票之日起60日內。

7.√

解析思路：印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立、領受應稅憑證時。

8.√

解析思路：資源稅的計稅依據為資源的開采數量或者銷售數量，具體由省、自治區、直轄市人民政府規定。

9.√

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。

10.×

解析思路：煙葉稅的稅率分為10%和20%兩檔，具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法及其適用范圍：

-計稅方法：增值稅采用一般納稅人簡易計稅和一般計稅方法。

-適用范圍：一般納稅人簡易計稅方法適用于銷售額不超過500萬元的小規模納稅人；一般計稅方法適用于銷售額超過500萬元的一般納稅人。

2.企業所得稅的優惠政策：

-優惠稅率：對高新技術企業、技術先進型服務企業等特定企業實行優惠稅率。

-加計扣除：對研發費用、安置殘疾人員及國家鼓勵發展的其他就業人員所支付的工資等實行加計扣除。

-稅收減免：對符合條件的企業實行稅收減免政策，如小型微利企業、高新技術企業等。

3.個人所得稅的征收管理方式：

-自行申報：納稅人自行申報納稅，稅務機關進行審核。