2025年稅務(wù)師考試正確態(tài)度試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的有（）。

A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定

B.稅收法律由國(guó)務(wù)院制定

C.稅收征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.稅收法律由稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

2.下列關(guān)于增值稅的納稅人，屬于小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，正確的有（）。

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的利息支出

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)均應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范

D.增值稅專用發(fā)票的作廢、遺失、損毀等情形應(yīng)按規(guī)定處理

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠

B.對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠

C.對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠

D.對(duì)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展給予稅收優(yōu)惠

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.對(duì)個(gè)人所得稅納稅人在境外取得所得的，可享受稅收抵免

B.對(duì)個(gè)人所得稅納稅人在境內(nèi)取得所得的，可享受稅收抵免

C.對(duì)個(gè)人所得稅納稅人在境外取得所得的，可享受稅收減免

D.對(duì)個(gè)人所得稅納稅人在境內(nèi)取得所得的，可享受稅收減免

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行政，不得濫用職權(quán)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收宣傳教育

9.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的有（）。

A.對(duì)偷稅行為的，處偷稅數(shù)額五倍以下的罰款

B.對(duì)逃稅行為的，處逃稅數(shù)額五倍以下的罰款

C.對(duì)騙稅行為的，處騙稅數(shù)額五倍以下的罰款

D.對(duì)抗稅行為的，處抗稅數(shù)額五倍以下的罰款

10.下列關(guān)于稅收代理的說法，正確的有（）。

A.稅收代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)等事宜

B.稅收代理應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、誠(chéng)實(shí)信用的原則

C.稅收代理代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)條件

D.稅收代理代理人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)

11.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循社會(huì)責(zé)任

12.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

13.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的有（）。

A.對(duì)偷稅行為的，處偷稅數(shù)額五倍以下的罰款

B.對(duì)逃稅行為的，處逃稅數(shù)額五倍以下的罰款

C.對(duì)騙稅行為的，處騙稅數(shù)額五倍以下的罰款

D.對(duì)抗稅行為的，處抗稅數(shù)額五倍以下的罰款

14.下列關(guān)于稅收代理的說法，正確的有（）。

A.稅收代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)等事宜

B.稅收代理應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、誠(chéng)實(shí)信用的原則

C.稅收代理代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)條件

D.稅收代理代理人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)

15.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循社會(huì)責(zé)任

16.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

17.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的有（）。

A.對(duì)偷稅行為的，處偷稅數(shù)額五倍以下的罰款

B.對(duì)逃稅行為的，處逃稅數(shù)額五倍以下的罰款

C.對(duì)騙稅行為的，處騙稅數(shù)額五倍以下的罰款

D.對(duì)抗稅行為的，處抗稅數(shù)額五倍以下的罰款

18.下列關(guān)于稅收代理的說法，正確的有（）。

A.稅收代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)等事宜

B.稅收代理應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、誠(chéng)實(shí)信用的原則

C.稅收代理代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)條件

D.稅收代理代理人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)

19.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循社會(huì)責(zé)任

20.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則要求稅收法律必須由全國(guó)人民代表大會(huì)制定。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上存在差異。（）

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得類型的不同而有所不同。（）

5.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)均應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。（）

7.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)個(gè)人所得稅納稅人在境外取得所得的，可享受稅收抵免。（）

8.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則。（）

9.對(duì)偷稅行為的，處偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。（）

10.稅收代理代理人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的基本內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)要說明增值稅專用發(fā)票的作用。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要作用及其合規(guī)性要求。

2.論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間關(guān)系的重要性及其維護(hù)方法。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AC

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，因此A正確；稅收征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，因此C正確。

2.AC

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶和企業(yè)分支機(jī)構(gòu)屬于小規(guī)模納稅人。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出和捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.AD

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得適用比例稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理涉及印制、實(shí)名制、規(guī)范使用和處理遺失、損毀等環(huán)節(jié)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展給予稅收優(yōu)惠。

7.AD

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在境外取得所得的，可享受稅收抵免。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法行政，納稅人應(yīng)依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)宣傳教育。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為如偷稅、逃稅、騙稅和抗稅，均受到法律規(guī)定的處罰。

10.ABCD

解析思路：稅收代理是納稅人委托代理人代為辦理納稅事宜，應(yīng)遵循自愿、平等、誠(chéng)實(shí)信用原則，代理人需具備相應(yīng)資質(zhì)并遵守法律法規(guī)。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃旨在合法降低稅負(fù)，需遵循國(guó)家法律法規(guī)和政策，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，以及社會(huì)責(zé)任。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、審計(jì)、稽查和評(píng)估，以確保稅收征收管理的規(guī)范性。

13.ABCD

解析思路：如前所述，稅收違法行為均受到相應(yīng)的法律處罰。

14.ABCD

解析思路：如前所述，稅收代理需遵循相關(guān)原則，具備資質(zhì)，并遵守法律法規(guī)。

15.ABCD

解析思路：如前所述，稅收籌劃需遵循法律法規(guī)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和社會(huì)責(zé)任。

16.ABCD

解析思路：如前所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、審計(jì)、稽查和評(píng)估。

17.ABCD

解析思路：如前所述，稅收違法行為均受到相應(yīng)的法律處罰。

18.ABCD

解析思路：如前所述，稅收代理需遵循相關(guān)原則，具備資質(zhì)，并遵守法律法規(guī)。

19.ABCD

解析思路：如前所述，稅收籌劃需遵循法律法規(guī)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和社會(huì)責(zé)任。

20.ABCD

解析思路：如前所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、審計(jì)、稽查和評(píng)估。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，全國(guó)人民代表大會(huì)是最高立法機(jī)關(guān)。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、計(jì)稅方法等方面存在差異。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稅率根據(jù)所得類型的不同而有所不同，如工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理涉及印制、實(shí)名制、規(guī)范使用和處理遺失、損毀等環(huán)節(jié)，以確保發(fā)票的真實(shí)性和可追溯性。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展給予稅收優(yōu)惠，以鼓勵(lì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在境外取得所得的，可享受稅收抵免，以避免國(guó)際雙重征稅。

8.√

解析思路：稅收征收管理應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，確保稅收征收的公正性和透明度。

9.√

解析思路：對(duì)偷稅行為的處罰規(guī)定為處偷稅數(shù)額五倍以下的罰款，以打擊偷稅行為。

10.√

解析思路：稅收代理代理人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，以確保代理行為的合法性和規(guī)范性。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅收法定原則的基本內(nèi)容包括：稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定；稅收法律必須明確、具體、公開；稅收法律必須得到嚴(yán)格執(zhí)行；稅收法律必須得到公正實(shí)施。

2.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；作為增值