2025年稅務師考試考前總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，為增值稅納稅人

B.在我國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為增值稅納稅人

C.境外單位和個人向境內銷售服務、無形資產或者不動產的，不屬于增值稅納稅人

D.我國境內單位或者個人向境外銷售服務、無形資產或者不動產的，不屬于增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的計稅依據中，不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等

D.企業所得稅的計稅依據中，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有（）

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.超額累進稅率適用于工資、薪金所得

C.比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的稅率最高為45%

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的計稅依據為房產的余值或者租金收入

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的征稅范圍包括城鎮和農村的房產

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地等級、用途等因素確定

D.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的計稅依據為車船的凈噸位或者載客人數

C.車船稅的稅率根據車船的種類、噸位、載客人數等因素確定

D.車船稅的征稅范圍包括各類車輛和船舶

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的征稅對象為各類合同、憑證

B.印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額或者件數

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅范圍包括各類經濟活動中的合同、憑證

8.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的征稅對象為土地使用權、房屋所有權轉移

B.契稅的計稅依據為土地使用權、房屋所有權的轉移金額

C.契稅的稅率根據轉移金額確定

D.契稅的征稅范圍包括土地使用權、房屋所有權的轉移

9.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的征稅對象為資源

B.資源稅的計稅依據為資源的開采、生產、銷售數量

C.資源稅的稅率根據資源的種類、等級等因素確定

D.資源稅的征稅范圍包括各類自然資源

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅的征稅對象為污染環境的行為

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率根據污染物的種類、排放量等因素確定

D.環境保護稅的征稅范圍包括各類污染物

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的征稅對象為土地

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率根據土地增值額確定

D.土地增值稅的征稅范圍包括各類土地轉讓行為

12.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）

A.個人所得稅專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除

B.個人所得稅專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時直接扣除

C.個人所得稅專項附加扣除的金額根據實際情況確定

D.個人所得稅專項附加扣除的扣除限額根據國家規定確定

13.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）

A.企業所得稅稅收優惠是指國家對符合條件的納稅人給予的減免稅、抵免稅等優惠政策

B.企業所得稅稅收優惠包括法定減免稅、地方稅收優惠政策等

C.企業所得稅稅收優惠的享受條件由國家規定

D.企業所得稅稅收優惠的執行期限由國家規定

14.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和應稅服務的重要憑證

B.增值稅發票的領用、開具、保管、報送等環節應遵守國家規定

C.增值稅發票的管理主體為國家稅務總局

D.增值稅發票的電子化是未來的發展趨勢

15.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理、服務、監督等活動的總稱

B.稅收征收管理是國家稅收制度的重要組成部分

C.稅收征收管理的目的是保證稅收法規的貫徹執行，維護國家稅收權益

D.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務、稅收監督等方面

16.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有（）

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為的認定由稅務機關負責

D.稅收違法行為的處罰由稅務機關依法作出

17.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有（）

A.稅收爭議解決是指納稅人、扣繳義務人與稅務機關在稅收征收管理過程中產生的爭議的解決

B.稅收爭議解決的方式包括協商、調解、仲裁、訴訟等

C.稅收爭議解決的途徑由當事人自行選擇

D.稅收爭議解決的期限由國家規定

18.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的有（）

A.稅收宣傳教育是指稅務機關通過各種形式向納稅人宣傳稅收法律法規、稅收政策、稅收服務等內容的活動

B.稅收宣傳教育是提高納稅人稅收意識、維護國家稅收權益的重要手段

C.稅收宣傳教育的內容包括稅收法律法規、稅收政策、稅收服務等方面

D.稅收宣傳教育的形式包括培訓、講座、宣傳資料等

19.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的有（）

A.稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征收管理效率、降低稅收成本、提升稅收服務水平的過程

B.稅收信息化建設是國家稅收現代化建設的重要任務

C.稅收信息化建設的內容包括稅收征收管理、稅收服務、稅收分析等方面

D.稅收信息化建設的目標是實現稅收管理的智能化、高效化、便捷化

20.下列關于稅收執法檢查的說法，正確的有（）

A.稅收執法檢查是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收法律法規情況進行監督檢查的活動

B.稅收執法檢查是維護國家稅收權益、保障稅收法律法規貫徹執行的重要手段

C.稅收執法檢查的內容包括稅收征收管理、稅收服務、稅收分析等方面

D.稅收執法檢查的頻率由國家規定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率最高為45%，適用于所有應稅所得。（）

4.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率根據土地等級、用途等因素確定，但稅率固定不變。（）

6.車船稅的計稅依據為車船的凈噸位或者載客人數，不同類型的車船適用不同的稅率。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類經濟活動中的合同、憑證，但金融債券的轉讓不征收印花稅。（）

8.契稅的稅率根據轉移金額確定，但最高稅率不超過5%。（）

9.資源稅的征稅范圍包括各類自然資源，包括土地、礦產、森林等。（）

10.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量，但排放量低于國家或者地方規定的排放標準的，免征環境保護稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策的主要類型。

3.簡述個人所得稅專項附加扣除的六項內容。

4.簡述稅收征收管理的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收信息化建設對提高稅收征收管理效率的影響。

2.論述稅收宣傳教育在維護國家稅收權益中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供勞務、銷售服務、無形資產或不動產的個人或單位，同時包括境外單位和個人向境內銷售服務、無形資產或不動產的情況。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、扣除項和虧損。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資薪金所得，比例稅率適用于稿酬、特許權使用費等。

4.ABC

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，計稅依據是房產的余值或租金收入，征稅范圍包括城鎮和農村的房產。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地，計稅依據是土地面積，稅率根據土地等級、用途等因素確定。

6.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象是車船，計稅依據是車船的凈噸位或載客人數，稅率根據車船的種類、噸位、載客人數等因素確定。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象是各類合同、憑證，計稅依據是合同、憑證的金額或件數，稅率分為比例稅率和定額稅率。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象是土地使用權、房屋所有權轉移，計稅依據是轉移金額，稅率根據轉移金額確定。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象是資源，計稅依據是資源的開采、生產、銷售數量，稅率根據資源的種類、等級等因素確定。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象是污染環境的行為，計稅依據是污染物的排放量，稅率根據污染物的種類、排放量等因素確定。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地，計稅依據是土地增值額，稅率根據土地增值額確定。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠包括法定減免稅、地方稅收優惠政策等，享受條件和執行期限由國家規定。

14.ABCD

解析思路：增值稅發票是納稅人的重要憑證，管理包括領用、開具、保管、報送等環節，管理主體為國家稅務總局。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅收征收、管理、服務、監督等，目的是保證稅收法規的貫徹執行，維護國家稅收權益。

16.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，認定和處罰由稅務機關負責。

17.ABCD

解析思路：稅收爭議解決包括協商、調解、仲裁、訴訟等，途徑由當事人自行選擇，期限由國家規定。

18.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育通過培訓、講座、宣傳資料等形式，提高納稅人稅收意識，維護國家稅收權益。

19.ABCD

解析思路：稅收信息化建設利用信息技術提高稅收征收管理效率，實現智能化、高效化、便捷化。

20.ABCD

解析思路：稅收執法檢查是監督檢查納稅人履行稅收法律法規情況，維護國家稅收權益的重要手段。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或提供勞務、服務、無形資產或不動產的個人或單位。

2.正確

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算公式明確。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，但僅適用于特