2025年稅務師考試信息識別試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.生產經營活動中必要的合理支出

B.用于職工福利的支出

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于購買固定資產的支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額？

A.收入總額

B.營業外收入

C.營業外支出

D.所得稅前扣除項目

6.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供餐飲服務

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.出口退稅

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.取得工資、薪金所得的個人

B.取得勞務報酬所得的個人

C.取得利息、股息、紅利所得的個人

D.取得財產轉讓所得的個人

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅務登記

11.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅務登記

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅務登記

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.環保稅收優惠政策

D.出口退稅政策

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.環保稅收優惠政策

D.出口退稅政策

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.專項附加扣除

B.贍養老人扣除

C.捐贈扣除

D.房產交易個人所得稅優惠政策

16.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票認證

17.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票認證

18.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票認證

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅申報表填寫

B.納稅申報表報送

C.納稅申報表審核

D.納稅申報表備案

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表填寫

B.納稅申報表報送

C.納稅申報表審核

D.納稅申報表備案

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三個檔次，分別是6%、9%和13%。（）

2.企業發生的廣告宣傳費用在計算企業所得稅時，可以全額扣除。（）

3.個人取得的稿酬所得，在計算個人所得稅時，可以享受減半征收的優惠政策。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除用于職工福利的支出。（）

5.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、提供餐飲服務。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

7.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物的企業和在中國境內提供加工修理修配勞務的企業。（）

8.企業在計算企業所得稅時，可以扣除用于購買固定資產的支出。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行。（）

10.稅務機關對增值稅發票的管理包括發票開具、領用、保管和認證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.請列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.解釋什么是增值稅的簡易征收制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對經濟發展的影響。

2.結合實際案例，分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：生產經營活動中必要的合理支出、用于廣告宣傳的費用和用于職工福利的支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

5.ABCD

解析思路：應納稅所得額的計算包括收入總額、營業外收入、營業外支出和所得稅前扣除項目。

6.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務和提供餐飲服務。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和捐贈收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出口貨物的企業。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括取得工資、薪金所得的個人、取得勞務報酬所得的個人、取得利息、股息、紅利所得的個人和取得財產轉讓所得的個人。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅務登記。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅務登記。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅務登記。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小型微利企業稅收優惠政策、高新技術企業稅收優惠政策、環保稅收優惠政策和出口退稅政策。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業稅收優惠政策、高新技術企業稅收優惠政策、環保稅收優惠政策和出口退稅政策。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括專項附加扣除、贍養老人扣除、捐贈扣除和房產交易個人所得稅優惠政策。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票開具、領用、保管和認證。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票開具、領用、保管和認證。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的發票管理包括發票開具、領用、保管和認證。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅申報表填寫、納稅申報表報送、納稅申報表審核和納稅申報表備案。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括納稅申報表填寫、納稅申報表報送、納稅申報表審核和納稅申報表備案。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。這些行為是增值稅的征稅對象，反映了增值稅的流轉稅性質。

2.企業所得稅中常見的稅收優惠政策包括：高新技術企業稅收優惠政策、小型微利企業稅收優惠政策、環保稅收優惠政策、出口退稅政策等。這些政策旨在鼓勵企業創新發展、節能減排和參與國際競爭。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、報送稅務機關、稅務機關審核、繳納應納稅款。這一流程體現了個人所得稅的申報制度。

4.增值稅的簡易征收制度是指對部分小規模納稅人采用簡化的計稅方法，降低稅收負擔，提高稅收征收效率。該制度適用于年銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國民經濟中的作用主要體現在以下幾