2025年稅務(wù)師考試信息識(shí)別試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的合理支出

B.用于職工福利的支出

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.所得稅前扣除項(xiàng)目

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.捐贈(zèng)收入

D.出口退稅

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.取得工資、薪金所得的個(gè)人

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人

C.取得利息、股息、紅利所得的個(gè)人

D.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅務(wù)登記

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅務(wù)登記

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅務(wù)登記

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保稅收優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保稅收優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.贍養(yǎng)老人扣除

C.捐贈(zèng)扣除

D.房產(chǎn)交易個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開(kāi)具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開(kāi)具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開(kāi)具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅申報(bào)表填寫(xiě)

B.納稅申報(bào)表報(bào)送

C.納稅申報(bào)表審核

D.納稅申報(bào)表備案

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅申報(bào)表填寫(xiě)

B.納稅申報(bào)表報(bào)送

C.納稅申報(bào)表審核

D.納稅申報(bào)表備案

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別是6%、9%和13%。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額扣除。（）

3.個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受減半征收的優(yōu)惠政策。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于職工福利的支出。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅發(fā)票的管理包括發(fā)票開(kāi)具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易征收制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的合理支出、用于廣告宣傳的費(fèi)用和用于職工福利的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

5.ABCD

解析思路：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算包括收入總額、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出和所得稅前扣除項(xiàng)目。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供餐飲服務(wù)。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款和捐贈(zèng)收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括取得工資、薪金所得的個(gè)人、取得勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人、取得利息、股息、紅利所得的個(gè)人和取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收減免和稅務(wù)登記。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收減免和稅務(wù)登記。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收減免和稅務(wù)登記。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、環(huán)保稅收優(yōu)惠政策和出口退稅政策。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、環(huán)保稅收優(yōu)惠政策和出口退稅政策。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、贍養(yǎng)老人扣除、捐贈(zèng)扣除和房產(chǎn)交易個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開(kāi)具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開(kāi)具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開(kāi)具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括納稅申報(bào)表填寫(xiě)、納稅申報(bào)表報(bào)送、納稅申報(bào)表審核和納稅申報(bào)表備案。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括納稅申報(bào)表填寫(xiě)、納稅申報(bào)表報(bào)送、納稅申報(bào)表審核和納稅申報(bào)表備案。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。這些行為是增值稅的征稅對(duì)象，反映了增值稅的流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)。

2.企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、環(huán)保稅收優(yōu)惠政策、出口退稅政策等。這些政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、節(jié)能減排和參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款。這一流程體現(xiàn)了個(gè)人所得稅的申報(bào)制度。

4.增值稅的簡(jiǎn)易征收制度是指對(duì)部分小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)化的計(jì)稅方法，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征收效率。該制度適用于年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾