2025年稅務師學習方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的計稅方法，正確的有：

A.銷售額稅制

B.負債稅制

C.消費稅制

D.稅收中性原則

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.工資薪金

B.稅收滯納金

C.利息費用

D.交際應酬費

3.以下關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.高新技術企業稅收優惠

B.環保節能稅收優惠

C.轉讓股權所得免稅

D.境外所得不征稅

4.在個人所得稅中，以下哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下關于增值稅專用發票的使用，正確的有：

A.專用發票只能用于增值稅應稅項目

B.專用發票不得用于免稅項目

C.專用發票可以用于出口退稅

D.專用發票的領用和開具必須經過稅務機關批準

6.企業在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的運輸費用

C.支付的租賃費用

D.支付的咨詢費用

7.以下關于房產稅的計稅依據，正確的有：

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金收入

D.房產購置成本

8.以下關于土地增值稅的稅率，正確的有：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.以下關于消費稅的計稅方法，正確的有：

A.比例稅率

B.比例稅率和定額稅率相結合

C.定額稅率

D.比例稅率和超額累進稅率相結合

10.以下關于契稅的征稅范圍，正確的有：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋租賃

D.房屋抵押

11.以下關于企業所得稅的計稅方法，正確的有：

A.收入減去成本費用

B.收入減去成本費用、稅金及附加

C.收入減去成本費用、稅金及附加、營業外收支

D.收入減去成本費用、稅金及附加、營業外收支、投資收益

12.以下關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.比例稅率和累進稅率相結合

D.定額稅率

13.以下關于增值稅專用發票的管理，正確的有：

A.專用發票的領用和開具必須經過稅務機關批準

B.專用發票的保管和使用必須符合規定

C.專用發票的報廢和銷毀必須經過稅務機關審核

D.專用發票的變更和作廢必須經過稅務機關批準

14.以下關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業稅收優惠

C.環保節能稅收優惠

D.轉讓股權所得免稅

15.以下關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

B.個人所得稅的征收管理可以委托代征

C.個人所得稅的征收管理可以實行自行申報

D.個人所得稅的征收管理可以實行源泉扣繳

16.以下關于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅的征收管理由稅務機關負責

B.增值稅的征收管理可以委托代征

C.增值稅的征收管理可以實行自行申報

D.增值稅的征收管理可以實行源泉扣繳

17.以下關于企業所得稅的計稅方法，正確的有：

A.收入減去成本費用、稅金及附加

B.收入減去成本費用、稅金及附加、營業外收支

C.收入減去成本費用、稅金及附加、營業外收支、投資收益

D.收入減去成本費用、稅金及附加、營業外收支、投資收益、營業外支出

18.以下關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.比例稅率和累進稅率相結合

D.定額稅率

19.以下關于增值稅專用發票的使用，正確的有：

A.專用發票只能用于增值稅應稅項目

B.專用發票不得用于免稅項目

C.專用發票可以用于出口退稅

D.專用發票的領用和開具必須經過稅務機關批準

20.以下關于房產稅的計稅依據，正確的有：

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金收入

D.房產購置成本

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，所有的成本費用都可以在稅前扣除。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

3.增值稅專用發票的領用和開具必須由企業財務負責人簽字批準。（）

4.企業購買固定資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。（）

5.房產稅的稅率是固定的，不受房產原值和評估值的影響。（）

6.消費稅的征收方式包括從價計征和從量計征。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

8.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

9.增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出或者服務完成的當天。（）

10.土地增值稅的納稅人是土地的購置者或者使用者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”的概念及其適用范圍。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容和計算方法。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業財務管理的貢獻。

2.分析當前稅收政策環境下，企業如何合理利用稅收優惠政策進行稅務籌劃。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括銷售額稅制和稅收中性原則，而負債稅制和消費稅制不屬于增值稅的計稅方法。

2.AC

解析思路：工資薪金和利息費用是企業的正常經營成本，可以在稅前扣除。稅收滯納金和交際應酬費屬于不得稅前扣除的項目。

3.AB

解析思路：高新技術企業稅收優惠和環保節能稅收優惠是企業所得稅的優惠政策，而轉讓股權所得免稅和境外所得不征稅不屬于企業所得稅的優惠政策。

4.ABC

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得屬于其他所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍包括增值稅應稅項目、免稅項目、出口退稅等，但必須符合稅務機關的規定。

6.ABC

解析思路：進項稅額是指企業在購進貨物或接受服務時支付的增值稅，包括原材料、運輸費用、租賃費用等。

7.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值、房產評估值或房產租金收入，購置成本不屬于計稅依據。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率結構包括30%、40%、50%和60%，具體稅率根據土地增值額確定。

9.ABC

解析思路：消費稅的計稅方法包括比例稅率、比例稅率和定額稅率相結合、定額稅率，超額累進稅率不是消費稅的計稅方法。

10.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和房屋贈與，房屋租賃和房屋抵押不屬于契稅的征稅范圍。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：并非所有成本費用都可以在稅前扣除，如稅收滯納金等。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括居民個人和非居民個人。

3.×

解析思路：專用發票的領用和開具需由企業財務負責人簽字批準，但并非所有發票都需財務負責人簽字。

4.√

解析思路：企業購買固定資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。

5.×

解析思路：房產稅的稅率并非固定，會根據房產原值和評估值進行調整。

6.√

解析思路：消費稅的征收方式確實包括從價計征和從量計征。

7.√

解析思路：捐贈支出在一定條件下可以在稅前扣除。

8.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物發出或服務完成的當天。

10.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的購置者或使用者。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用及其管理要求：

-作用：用于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物時，計算應納稅額，進行進項稅額抵扣。

-管理要求：專用發票的領用和開具需經過稅務機關批準，發票的保管和使用必須符合規定，報廢和銷毀需經過稅務機關審核，變更和作廢需經過稅務機關批準。

2.企業所得稅中“加計扣除”的概念及其適用范圍：

-概念：加計扣除是指企業在計算應納稅所得額時，按照規定比例對某些支出進行額外扣除。

-適用范圍：主要包括研發費用、環保設施投資、職工教育經費等。

3.個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容和計算方法：

-內容：包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

-計算方法：根據稅法規定，對符合條件的專項附加扣除項目，按照規定的標準進行扣除。

4.土地增值稅的征收范圍和稅率結構：

-征收范圍：包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物。

-稅率結構：根據土地增值額的不同，設置不同的稅率，通常包括30%、40%、50%和60%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業財務管理的貢獻：

-作用：稅務師通過專業知識和經驗，幫助企業合理規劃稅收，降低稅負，提高企業經濟效益。

-貢獻：幫助企業了解稅收政策，制定合理的稅