2025年稅務(wù)師考試的知識廣度試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

D.出口貨物的發(fā)貨人

5.企業(yè)在計算增值稅時，以下哪些屬于進(jìn)項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買服務(wù)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的減除費(fèi)用？

A.工資、薪金所得的“三險一金”

B.勞務(wù)報酬所得的“三險一金”

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的“三險一金”

D.利息、股息、紅利所得的“三險一金”

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

B.一般納稅人簡易計稅方法

C.非居民企業(yè)簡易計稅方法

D.出口貨物簡易計稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.環(huán)保設(shè)施投資

D.財產(chǎn)損失

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.贍養(yǎng)老人

C.子女教育

D.大病醫(yī)療

11.下列哪些屬于增值稅的零稅率？

A.出口貨物

B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國際金融服務(wù)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減半征收？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D.符合條件的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目

13.下列哪些屬于個人所得稅的免征額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.納稅人所在地

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.納稅人所在地

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.納稅人所在地

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

D.出口貨物優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去法定扣除項目。（）

7.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法或者一般計稅方法。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇查賬征收或者核定征收。（）

9.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報納稅。（）

10.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或者勞務(wù)完成后5日內(nèi)申報納稅。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。（）

12.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報納稅。（）

13.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物出口后30日內(nèi)申報退稅。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)申報納稅。（）

15.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報納稅，并在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（）

16.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得進(jìn)項發(fā)票后的次月15日內(nèi)申報抵扣。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)進(jìn)行財務(wù)審計。（）

18.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報納稅，并在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（）

19.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或者勞務(wù)完成后5日內(nèi)申報納稅，并在次月15日前申報納稅。（）

20.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)申報納稅，并在年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入有哪些。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述稅收制度在促進(jìn)社會公平中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和資產(chǎn)損失，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、進(jìn)口貨物的收貨人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人以及出口貨物的發(fā)貨人。

5.ACD

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、無形資產(chǎn)和服務(wù)支付的增值稅，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計入進(jìn)項稅額。

6.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.A

解析思路：個人所得稅的減除費(fèi)用僅包括工資、薪金所得的“三險一金”。

8.A

解析思路：增值稅的簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。

9.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除包括研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用和環(huán)保設(shè)施投資。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、子女教育和大病醫(yī)療。

11.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)和提供國際金融服務(wù)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減半征收適用于符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。

13.ACD

解析思路：個人所得稅的免征額適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和財產(chǎn)租賃所得。

14.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報、按季申報和按次申報，沒有按年申報。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報和按次申報，沒有按年申報。

16.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報和按次申報，沒有按年申報。

17.ABD

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地和納稅人所在地。

18.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地和納稅人所在地。

19.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地和納稅人所在地。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠政策和出口貨物優(yōu)惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去法定扣除項目。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法或者一般計稅方法。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇查賬征收或者核定征收。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報納稅。

10.√

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或者勞務(wù)完成后5日內(nèi)申報納稅。

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。

12.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報納稅。

13.√

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物出口后30日內(nèi)申報退稅。

14.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)申報納稅。

15.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報納稅，并在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

16.√

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得進(jìn)項發(fā)票后的次月15日內(nèi)申報抵扣。

17.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)進(jìn)行財務(wù)審計。

18.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報納稅，并在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

19.√

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或者勞務(wù)完成后5日內(nèi)申報納稅，并在次月15日前申報納稅。

20.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)申報納稅，并在年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、子女教育和大病醫(yī)療。

4.增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別在于計稅方法和稅率不同，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，采用較低的征收率；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照實際發(fā)生的進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅