PAGEPAGE1資產負債表編制單位：ABC公司2000年12月31日單位：元資產年初數年末數負債及所有者權益年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1406300795435短期借款30000050000短期投資150000應付票據200000100000應收票據24600066000應付賬款953800953800應收賬款300000600000預收賬款00減：壞賬準備9001800其他應付款5000050000應收賬款凈額299100598200應付工資100000100000預付賬款100000100000應付福利費1000080000其他應收款50005000未交稅金30000100034存貨25800002484700應付股利032215.85待攤費用10000090000其他應交款6600106600預提費用10000一年內到期的長期債券投資00預計負債00流動資產合計47514004139335一年內到期的長期負債10000000長期投資250000250000其他流動負債00固定資產：流動負債合計26514001572649.85固定資產原價15000002401000長期負債：減：累計折舊400000170000長期借款6000001160000固定資產凈值11000002231000應付債券00固定資產清理00長期應付款00在建工程1500000728000其他長期負債00長期負債合計6000001160000固定資產合計26000002929000所有者權益：無形資產及遞延資產：股本50000005000000無形資產600000540000資本公積00遞延稅項00盈余公積100000131185.15其他長期資產200000200000未分配利潤50000194500所有者權益合計51500005325685.15資產總計84014008058335負債及所有者權益合計84014008058335利潤表編制單位：ABC公司2000年度單位：元項目上年實際本年累計一、主營業務收入略1250000減：主營業務成本750000主營業務稅金及附加2000二、主營業務利潤498000加：其他業務利潤0減：營業費用20000管理費用158000財務費用41500三、營業利潤278500加：投資收益31500營業外收入50000減：營業外支出49700四、利潤總額310300減：所得稅102399五、凈利潤2079012000年度利潤表有關科目的明細資料如下：管理費用的組成：工資15000元，福利費2100元，無形資產攤銷60000元，攤銷印花稅10000元，折舊費20000元，計提壞賬準備900元，支付其他費用50000元。財務費用的組成：計提借款利息21500元，支付銀行手續費20000元。投資收益的組成：收到股息收入30000元，與本金一起收回的短期股票投資收益1500元。營業外收入的組成：處置固定資產凈收益50000元（其所處置固定資產原價為400000元，累計折舊為150000元，收到處置收入300000元）。假定不考慮與固定資產處置有關的稅費。營業外支出的組成：計提固定資產減值準備30000元，報廢固定資產凈損失19700元（原價200000元，累計折舊180000元，支付清理費用500元，收到殘值收入800元）。資產負債表有關科目的明細資料如下：本期收回短期投資本金15000元，同時收到投資收益1500元。存貨中生產成本、制造費用的組成：工資285000元，福利費39900元，折舊費80000元。應交稅金的組成：本期增值稅進項稅額42466元，增值稅銷項稅額212500元，已交增值稅100000元，無其他應交稅金。應付工資、應付福利費的期初無應付在建工程人員的部分，本期支付在建工程人員工資200000元，應付福利費的期末數中應付在建工程人員的部分為28000元。其他應交款期末數中由在建工程負擔的部分為100000元。預提費用均為短期借款利息，其中本期計提利息11500元，支付利息12500元。本期用現金購買固定資產101000元，購買工程物資150000元。本期用現金償還短期借款250000元，償還一年內到期的長期借款1000000元；借入長期借款400000元。一、填列現金流量表正表部分的各項目1、銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入+應交稅金（應交增值稅——銷項稅額）+（應收賬款期初余額-應收賬款期末余額）+（應收票據期初余額-應收票據期末余額）-（預收賬款期初余額-預收賬款期末余額）-當期計提的壞賬準備=1250000+212500+（299100-598200）+（246000-66000）-900=1342500（元）2、購買商品、接受勞務支付的現金=主營業務成本+應交稅金（應交增值稅——進項稅額）-（存貨期初余額-存貨期末余額）+（應付賬款期初余額-應付賬款期末余額）+（應付票據期初余額-應付票據期末余額）-（預付賬款期初余額-預付賬款期末余額）-當期列入生產成本、制造費用的工資及福利費用-當期列入生產成本、制造費用的折舊費用=750000+42466-（2580000-2484700）+（953800-953800）+（200000-100000）-285000-39900-80000=392266（元）3、支付給職工以及為職工支付的現金反映企業實際支付給職工、以及為職工支付的現金。本項目不包括支付給離退休人員的各項費用及支付給在建工程人員的工資及其他費用。=生產成本、制造費用、管理費用中工資、福利費+（應付工資期初余額-應付工資期末余額）（不含在建工程人員部分）+（應付福利費期初余額-應付福利費期末余額）（不含在建工程人員部分）=285000+39900+15000+2100+（100000-100000）+（10000-80000）-（0-28000）=300000（元）4、支付的各項稅費=102399+2000+100000=204399（元）5、支付的其他與經營活動有關的現金=20000+50000=70000（元）6、收回投資所收到的現金=15000+1500=16500（元）7、取得投資收益所收到的現金=30000（元）8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額=300000+（800-500）=300300（元）9、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=101000+150000+200000=451000（元）10、取得借款所收到的現金=400000（元）11、償還債務所支付的現金=250000+1000000=1250000（元）12、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=12500（元）二、間接法計提的資產減值準備=900+30000=30900（元）2、固定資產折舊=20000+80000=1000003、無形資產攤銷和長期待攤費用攤銷=600004、待攤費用減少（減：增加）=100000-90000=100005、預提費用增加（減：減少）=6、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）=-500007、固定資產報廢損失=197008、財務費用41500-20000=215009、投資損失（減：收益）=-3150010、遞延稅款貸項（減：借項）11、存貨的減少（減：增加）=2580000-2484700=9530012、經