第十一章國際貿易結算單據11四月2025國際貿易結算單據第一節商業發票第二節運輸單據第三節保險單據第四節其他單據第五節單據審核提交單據是賣方的基本義務；單據是賣方履行合約的書面證明；物權憑證；取得融資的手段。單據Documents單據是結匯單據的簡稱，是指國際貿易和國際結算中直接反映或說明有關情況的商業憑證。單據有基本單據與附屬單據之分基本單據BasicDocuments商業發票運輸單據保險單據附屬單據AdditionalDocuments產地證明檢驗證明包裝單據

商業發票，CommercialInvoice，或Invoice,在有些場合下也稱做發貨單，DeliveryList.第一節商業發票一、概念與作用發票，是出口商向進口商開立的發貨價目清單，記載有貨物名稱、數量、價格等內容，是賣方向買方計收貨款的依據。Acommercialinvoiceistheaccountingdocumentbywhichthesellerclaimspaymentfromthebuyerforthevalueofthegoodsand/orservicebeingsupplied.發票的作用1、發票是全部單據的中心。2、發票是交易的證明。3、發票是記賬憑證。4、發票是報關征稅的依據。5、發票可以代替匯票作為付款的依據。除上述作用外，商業發票還常用于投保、商檢、托運、理賠、簽證等環節。二、發票的內容由首文，正文部分和結文部分組成。HeadingBodyComplementaryclause（一）首文部分Heading發票名稱、編號、出具日期及地址。發票抬頭人及地址。發票簽發人名稱和地址。合約或定單號碼。裝運基本情況。首文部分一般包括發票的名稱、發票號碼、發票制作日期和地點、船名、裝貨港、卸貨港、收貨人等。一般是買方。常見寫法：AttherequestandontheinstructionofXXX,weherebyissuean……ByorderandforaccountofXXX,we…ByorderofA,foraccountofB,weissue…InvoicemustbeshownACompanyasaccountee.除非信用證要求簽字發票，否則發票無需簽字或標注日期。（二）正文部分說明履約情況的部分，主要是通過對貨物和貨價的描述提供履約證據。1、嘜頭即運輸標志，是發票中不可缺少的部分，應正確表明。一般由至少三部分組成：客戶名稱簡寫；目的地；件號或件數。當信用證與合同都沒有具體規定時，受益人可以自行設計嘜頭，或以合同號或以“NoMark”字樣來代替。貨名、品質、規格必須完整正確。貨物細節可以在發票中的若干地方表示，無須與信用證完全相符，也可以多加一些描述，但不能與信用證相抵觸，不能損害信用證的要求。２、貨物描述比如，用過的“used”，舊的“secondhand”，重新改造過的“rebuilt”或修整過的“reconditioned”，這些詞語有損于貨物質量。提交商業發票照抄信用證上的貨物描述后，添加了商標名稱，可接受。除發票外其他單據可使用統稱，但不得有抵觸。Desk,chairFurnitureCar,truckVehicleTomato,onionVegetablesBlanket,towelTextilesPen,pencil

Stationery在信用證項下，如規定內、外包裝或其他明細，應填寫完整；對于數量，如信用證項下有規定，則應與信用證規定的內容相符。凡信用證中對貨量規定有約量表示的，則允許10%的增減幅度。但貨物計價數量以重量、面積、長度、體積、容積等單位表示時，根據UCP500，信用證規定的數量允許有5%的增減幅度，但不能超過信用證規定金額。如信用證對數量規定用個數、件地，除非信用證規定有增減幅度，否則不能自動增減。３、包裝件數及數量４、價格條件該條款應嚴格按照信用證規定制作，并根據檢查是否或應由誰投何且出具保險單、應出具何種運輸單據等相關內容。如果貿易術語是信用證中貨物描述的一部分，而且如果貨物描述提供了貿易術語的來源，則發票必須表明相同的來源。如信用證條款規定：“CIFSingaporeIncoterms2000”，那么“CIFSingaporeIncoterms”就不符合要求。除非信用證另有規定，否則銀行可拒絕接受金額超過信用證所允許的金額的商業發票。但是，如果信用證項下被授權付款、承擔延期付款責任、承兌匯票或議付的銀行一旦接受此類匯票，只要該銀行所作出的付款、承擔延期付款責任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額，則此項決定對有關各方均具有約束力。５、單價與累計金額（三）結文部分結文部分包括出口商的簽章、進出口許可證號碼、出具匯票文句等內容。１、加注內容發票內要求的加注內容必須信用證規定的加注內容一致。當需要做出證明（Certification)時：如果信用證要求簽字的發票，則證明不需要單獨簽字；如果信用證不要求簽字的發票，則證明或發票必須簽字和注明日期。發票必須加蓋出口商的印章，若信用證要求發票手簽，則必須另加負責人的手簽，否則被視為無效發票。２、簽署與正副本份數正本和副本單據的多份正本可有以下幾種表示：“正本”original“兩份正本”duplicate“三份正本”triplicate除非信用證允許提交副本單據，信用證要求的每種單據必須提交至少一份正本，提交的正本單據的數量必須至少為信用證要求的數量。當從信用證的措辭難以判斷信用證要求正本單據還是副本單據時：“發票”、“一份發票”（OneInvoice)或“發票一份”（Invoicein1copy)，這些措辭應被理解為要求一份正本發票。“發票四份”（Invoicein4copies)，則提交至少一份正本發票，其余用副本發票即滿足要求。“發票的一份”(OnecopyofInvoice)，則提交一份副本發票即為符合要求。三、其他發票形式形式發票PerformaInvoice海關發票CustomsInvoice領事發票ConsularInvoice稅務發票TaxInvoice最終發票FinalInvoice證明發票CertifiedInvoice第二節運輸單據由于運輸方式的不同，運輸單據的種類相當多。一、海運/海洋提單

Marine/OceanBillsofLading是要求港至港（PorttoPort)的運輸單據。（一）海運提單的概念與作用海運提單是由承運人或其代理人根據海運合同簽發給托運人的證明文件，表明貨物已經裝上指定船只或已經收妥待運，約定將貨物運往載明的目的地，交給收貨人或提單持有人。海運提單的作用海運提單是貨物收據海運提單是運輸合同證明海運提單是物權證書（二）海運提單的當事人承運人Carrier托運人Shipper/Consignor收貨人Consignee被通知人NotifyParty持單人Holder（三）海運提單的內容提單的內容包括正面內容和背面條款兩大部分。按提單上對貨物外表狀況有無不良批注清潔提單（cleanB/L）不清潔提單（uncleanB/LorfoulB/L）指貨物在裝船時表面狀況良好。指承運人在簽發的提單上帶有明確宣稱貨物或包裝有缺陷狀況的條款或批注的提單。如“被雨淋濕”、“三箱破損”、“四件沾污”等類似批注。按國際貿易慣例，除非另有約定，賣方有義務提交清潔提單。（四）海運提單的分類根據貨物是否已經裝船已裝船提單（onboardB/L,shippedB/L）備運提單（receivedforshipmentB/L）指承運人在貨物已經裝上指定船舶后簽發的提單。必須以文字表明貨物已裝上或已裝運于某具名船舶，提單簽發日期即為裝船日期。又稱收訖待運提單。指承運人已收到托運貨物等待裝運期間所簽發的提單。發貨人可在貨物裝船后憑以調換已裝船提單。除非另有約定，賣方有義務向買方提交已裝船提單。按提單可否轉讓記名提單（straightB/L）不記名提單（bearerB/L）指示提單（orderB/L）指提單上的收貨人（consignee）欄內填明特定收貨人名稱的提單。來人抬頭提單指提單上的收貨人欄內不寫明具體收貨人名稱，只寫明“貨交提單持有人”(tobearer)，或不填寫任何內容的提單。提單上的收貨人一欄填寫“憑指示（toorder）”或“憑某某指示（totheorderof….）”。經背書后可轉讓，在國際貿易中使用最廣。(五)海上貨運單seawaybill,oceanwaybill簡稱海運單，是證明海上貨物運輸合同和貨物由承運人接管或裝船，以及承運人保證據以將貨物交付給單證所載明的收貨人的一種不可流通的單證。海運單能方便進口人及時提貨，簡化手續，節省費用，還可以在一定程度上減少以假單據詐騙的現象。海運單與海運提單的區別海運單不是物權憑證，不能背書轉讓。海支單除單據上寫明的收貨人外，其他人不能提貨。海運單的收貨人不需要提示該單據，即可領取貨物。海運單項下銀行不能取得貨物控制權，因此對銀行的債權沒有保障。二、空運運單是航空公司承認收到貨物，并負責航空運至目的地交收貨人的證明，是發貨人與承運人之間的運輸合同。但航空運單不是代表特權的憑證，也不能轉讓，收貨人提貨不是憑航空運單，而是憑航空公司的提貨通知單提貨。AirWayBill,AWB航空運輸方式班機運輸包機運輸集中托運空運單的類型航空運單（AirwayBill)航空公司簽發的空運單據。運輸代理行航空運單（HouseAirwayBill,HAWB)由航空代理貨運公司辦理集中托運業務時簽發的空運單據。一般出具12份，其中第1-3份為正本。管轄航空運單的國際公約1929年制定《統一國際航空運輸某些規則的公約》，即《華沙公約》。1963年《海牙議定書》。三、鐵路運單《國際鐵路貨物聯運協定》，國際貨協。《國際鐵路貨物運輸公約》，國際貨約。１、國際鐵路貨物運輸鐵路運單一式兩份，正本隨貨同行直至目的地交收貨人作提貨通知，副本交托運人作為收據。只是運輸合約和貨物收據，不是物權憑證。鐵路運單一律作記名抬頭。2、鐵路運單RailwayBill以運輸行身份簽發的運輸單據。在性質上相當于海運提單或國際聯運運單副本，代表貨權。3、承運貨物收據CargoReceipt

四、郵包收據PostalParcelReceipt,是郵局承認收到包裹并負責郵至目的地交受貨人的證明。郵包收據不是物權憑證，不以憑以提貨和轉讓，因此郵包收據作成記名抬頭。五、多式聯運單據Multi-modalTransport

指根據多式運輸合同，至少由兩種不同的運輸方式，由一個多式運輸經營人以自己的名義負責，將貨物從一國境內接管貨物的地點運至另一國境內指定交付貨物的地點，并簽發單一的、包括全程的運輸單據這種運輸方式。多式運輸的關系人有多式運輸經營人、承運人、托運人、收貨人。有關國際多式聯運的國際慣例《聯合運輸單據統一規則》（UniformRulesforaCombinedTransportDocument）《聯合國國際貨物多式運輸公約》（UnitedNationsConventiononInternationalMulti-modalTransportofGoods）都是國際多式聯運共同遵循的國際慣例。多式聯運的主要特點有一個多式聯運合同；兩種或兩種以上不同運輸方式的連貫運輸；國際間的貨物運輸；使用全程多式聯運單據；必須由多式聯運經營人全程單一負責；實行全程單一的運輸費率。多式聯運的優越性責任專屬，手續簡便；可降低運輸成本；可減少中間環節，縮短貨運時間，降低貨運損失。多式運輸單據多式運輸單據（Multi-modalTransportDocument）是一種概稱。其中一程為海運的通常使用多式運輸提單（Multi-modalTransportB/L）。多式運輸單據特點表示至少有兩種不同運輸方式的連貫運輸。多式運輸經營人的責任是從接受貨物起至交付貨物止。多式運輸提單中船名、裝貨港、卸貨港如有“預期”（Intended）或類似意義的修飾詞，銀行可接受。適合多式運輸的貿易條件主要是FCA、CPT、CIP，并以接管的日期作為裝運日期。而FOB、CFR、CIF貿易條件不適合于多式運輸，因為它們要求賣方船上交貨（onboard），與多式運輸的要求不符。多式運輸單據的作用可流通形式的多式運輸單據的部分運程為海運，其作用也與海運提單相同，即具有貨物收據、運輸合約、物權憑證的作用，可以背書轉讓。不可流通形式的多式運輸單據只起到貨物收據和運輸合約的作用，不是物權憑證。第三節保險單據保險單據是保險公司對被保險人的承保證明，又是雙方之間權利義務的契約，在被保險貨物遭受損失時，它是被保險人索賠的主要依據，也是保險公司理賠的主要依據。在貨物出險后，只有掌握了提單又掌握了保險單據的情況下，才是真正地掌握了貨權。一、保險單的含義與作用保險單（InsurancePolicy)是保險人（Insurer或Assurer)在收取保險費后向被保險人（Insured或Assured)簽發的對其承保的書面證明。它具體規定了保險人與被保險人之間的權利與義務。保險單的作用保險單是保險合同證明。保險單是賠償的證明。二、海上貨物運輸保險承保范圍包括保障的風險和保障的損失。保障的風險1、自然災害2、意外事故3、一般外來原因4、特殊外來原因如惡劣天氣，雷電，海嘯，地震，洪水等。如擱淺，觸礁，沉沒，碰撞失火，爆炸等。如偷竊，短裝，鉤損，雨淋，串味等。指戰爭，罷工，拒收，交貨不到等。保障的損失全部損失部分損失實際全損推定全損共同海損（GeneralAverage)單獨海損（ParticularAverage)三、海運貨物保險險別1、基本險，是指必須投保的險別。（1）海洋運輸保險平安險F.P.A.水漬險W.P.A.一切險AllRisks,A.R.（2）陸上運輸保險（3）航空運輸保險（4）郵政包裝保險２、一般附加險碰損、破碎險（clashandbreakage）。串味險（taintofodor）。淡水雨淋險（freshwaterand/orraindamage）。偷竊、提貨不著險（theft,pilferageandnon-delivery,T.P.N.D）。短量險（shortage）。滲漏險（leakage）。混雜、玷污險（intermixtureandcontamination）。鉤損險（hookdamage）。受潮受熱險（sweatandheating）。銹損險（rust）。包裝破裂險（breakageofpacking）。３、特殊附加險戰爭險WarRisks罷工、暴動及民變險（RisksofStrike,RiotsandCivilCommotion,SRCC)交貨不到險（FailuretoDeliverRisk)拒收險（RejectionRisk)黃曲霉素險（AflatoxinRisk)艙面險（OnDeckRisk)進口關稅險（ImportDutyRisk)海關檢驗險（SurveyinCustomsRisk)碼頭檢驗險（SurveyatJettyRisk)4、協會貨物條款協會貨物條款（A）ICC（A）協會貨物條款（B）ICC（B）協會貨物條款（C）ICC（C）協會戰爭險條款InstituteWarClausesCargo協會罷工險條款InstituteStrikesClausesCargo惡意損害險條款InstituteDamageClauses四、保險單的基本內容1、保險人：通常是經營保險業務的保險公司。2、投保人：與保險人簽訂保險合同，承擔繳付保險費義務的人。3、被保險人：發生保險事故遭受損失后具有賠償請求權的人。4、

保險標的：即保險對象。5、

保險金額：保險人所應承擔的最高賠償金，也是核算保險費的基礎。通常為CIF或CIP加一成。6、

保險險別：保險雙方約定的責任范圍。7、

確定哪一個保險公司的保險條款，ICC，CIC。8、

裝載運輸工具、開航日期及貨運目的地。9、

出單日期。五、保險單據的種類保險單（InsurancePolicy）保險憑證（InsuranceCertificate）又稱大保單，是正規合同；小保單，是簡化合同；證上無保險條款，但表明按照本保險人的正式保險單上所載的條款辦理。保險憑證具有與保險單同等的效力；但在信用證規定提交保險單時，一般不能以保險單的簡化形式。聯合憑證（CombinedCertificate）產地證明書（CertificateofOrigin)檢驗證明書（InspectionCertificate)包裝單據（PackingDocument)船公司證明（ShippingCompany’sCertificate)第四節其他單據一、原產地證明是由政府或公證機構或出口商出具的證明貨物的生產來源地的證書。原產地證的主要作用通過證明貨物的原產地來享受進口國的優惠稅率。通過證明貨物的原產地來符合進口配額的要求。目前我國由中國國際貿易促進會或中國質量監督進出口商品檢驗檢疫局出具。原產地證的類型一般原產地證普惠制原產地證G.S.P.二、商品檢驗證明是由政府檢驗機構或公證行或制造廠商等對進出口商品進行檢驗或鑒定后，根據受檢貨物的實際檢驗結果，結合外貿合同與信用證的要求，對外簽發的關于商品品質、規格、重量、數量、包裝、檢疫等各方面或某方面鑒定的書面證明文件。檢驗證明的作用作為證明履約、交貨接收的有效證件。作為驗收報關的有效憑證。作為結算貨款的依據。作為索賠、仲裁、訴訟的佐證文件。檢驗證明的種類品質檢驗證書（InspectionCertificateofQuality);重量或數量檢驗證書（InspectionCertificateofWeightorQuantity)包裝檢驗證書（PackingInspectionCertificate);殘損檢驗證書（InspectionCertificateonDamagedCargo);衛生/健康檢驗證書（Sanitary/HealthInspectionCertificate);獸醫檢驗證書（VeterinaryInspectionCertificate);消毒檢驗證書（Disinfection(Sterilization)InspectionCertificate);溫度檢驗證書（InspectionCertificateofTemperature);熏蒸檢驗證書（InspectionCertificateofFumigation)三、包裝單據裝箱單（PackingList)重量單（WeightList)包裝單據是反映貨物包裝情況的單據，是就包裝對商業發票的補充說明。四、船公司證明船舶國籍證書（CertificateofShip’sNationality)船級證書（CertificateofClassification)船齡證書（CertificateofVessel’sAge)航程證明（CertificateofItinerary)收單證明（ReceiptforShippingDocuments)第五節單據審核一、審單的原則單證一致單單一致單據與信用證條款相符單據與統一慣例相符與情理相符二、單據審核的基本要求匯票審核