2025年稅務(wù)師考試實操試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說法，正確的是（）

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人

B.進(jìn)口貨物的收貨人為增值稅納稅人

C.外國企業(yè)和外籍個人不屬于增值稅納稅人

D.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別用于購買方、銷售方和稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等

D.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的免稅項目包括退休工資、撫恤金等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%和0.5%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至4月30日

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權(quán)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米和10元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年1月1日至3月31日

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的納稅人是簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個人

B.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同所載金額

C.印花稅的稅率分為萬分之五和萬分之十

D.印花稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的納稅人是車船的所有權(quán)人

B.車船稅的征稅對象是車船的使用權(quán)

C.車船稅的稅率分為0.1%和0.5%

D.車船稅的納稅期限為每年1月1日至3月31日

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人

B.契稅的征稅對象是房屋、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.契稅的稅率分為3%和5%

D.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的納稅人是資源開采單位和個人

B.資源稅的征稅對象是資源的使用權(quán)

C.資源稅的稅率分為2元/噸和5元/噸

D.資源稅的納稅期限為每月1日至15日

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是污染物排放單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為1元/噸和2元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每月1日至15日

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人是煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產(chǎn)、收購、銷售

C.煙葉稅的稅率分為10%和20%

D.煙葉稅的納稅期限為每月1日至15日

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權(quán)人

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%和15%

D.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起60日內(nèi)

14.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅對象是耕地占用面積

C.耕地占用稅的稅率分為2元/平方米和10元/平方米

D.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內(nèi)

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸和2元/噸

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出港口之日起15日內(nèi)

16.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的是（）

A.車輛通行費是車輛通過收費公路、橋梁、隧道等設(shè)施時繳納的費用

B.車輛通行費的收費標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)部門制定

C.車輛通行費的繳納方式有現(xiàn)金、電子支付等

D.車輛通行費的收取對象是所有車輛

17.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是（）

A.教育費附加是增值稅、消費稅的附加稅

B.教育費附加的征收對象是增值稅、消費稅的納稅人

C.教育費附加的稅率分為3%和5%

D.教育費附加的納稅期限為每月1日至15日

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加是增值稅、消費稅的附加稅

B.地方教育附加的征收對象是增值稅、消費稅的納稅人

C.地方教育附加的稅率分為2%和3%

D.地方教育附加的納稅期限為每月1日至15日

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費是增值稅、消費稅的附加稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費的征收對象是增值稅、消費稅的納稅人

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率分為3%和5%

D.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅期限為每月1日至15日

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的是（）

A.殘疾人就業(yè)保障金是增值稅、消費稅的附加稅

B.殘疾人就業(yè)保障金的征收對象是增值稅、消費稅的納稅人

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為1%和2%

D.殘疾人就業(yè)保障金的納稅期限為每月1日至15日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行開具，也可以由購買方開具。（）

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年4月30日前。（）

7.印花稅的征稅對象包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。（）

8.車船稅的征稅對象包括機(jī)動車輛、船舶等。（）

9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

10.資源稅的納稅期限為資源開采單位和個人取得收入的次月。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

4.簡述個人所得稅的申報納稅程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個人所得稅改革對于調(diào)整收入分配、促進(jìn)社會公平的積極意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個人，排除C選項。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也需繳納企業(yè)所得稅，排除B選項。

3.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，包含發(fā)票代碼、號碼、日期、貨物或服務(wù)內(nèi)容等，排除C選項。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括所有取得所得的個人，征稅對象為個人所得，稅率分為超額累進(jìn)和比例，免稅項目包括退休工資等。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有權(quán)人，征稅對象為房產(chǎn)價值，稅率分為0.1%和0.5%，納稅期限為每年1月1日至4月30日。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用人，征稅對象為土地使用權(quán)，稅率分為0.5元/平方米和10元/平方米，納稅期限為每年1月1日至3月31日。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為簽訂經(jīng)濟(jì)合同的單位和個人，征稅對象為合同金額，稅率分為萬分之五和萬分之十，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。

8.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人為車船所有權(quán)人，征稅對象為車船使用權(quán)，稅率分為0.1%和0.5%，納稅期限為每年1月1日至3月31日。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人，征稅對象為權(quán)屬轉(zhuǎn)移，稅率分為3%和5%，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。

10.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采單位和個人，征稅對象為資源使用權(quán)，稅率分為2元/噸和5元/噸，納稅期限為每月1日至15日。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放單位和個人，征稅對象為污染物排放量，稅率分為1元/噸和2元/噸，納稅期限為每月1日至15日。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉生產(chǎn)者，征稅對象為煙葉生產(chǎn)、收購、銷售，稅率分為10%和20%，納稅期限為每月1日至15日。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛所有權(quán)人，征稅對象為車輛購置價格，稅率分為10%和15%，納稅期限為車輛購置之日起60日內(nèi)。

14.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人為占用耕地單位和個人，征稅對象為耕地占用面積，稅率分為2元/平方米和10元/平方米，納稅期限為占用耕地之日起30日內(nèi)。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶所有人，征稅對象為船舶凈噸位，稅率分為1元/噸和2元/噸，納稅期限為船舶進(jìn)出港口之日起15日內(nèi)。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費為車輛通過收費設(shè)施時繳納的費用，收費標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)部門制定，繳納方式多樣，收取對象為所有車輛。

17.ABCD

解析思路：教育費附加為增值稅、消費稅的附加稅，征收對象為相關(guān)納稅人，稅率分為3%和5%，納稅期限為每月1日至15日。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加為增值稅、消費稅的附加稅，征收對象為相關(guān)納稅人，稅率分為2%和3%，納稅期限為每月1日至15日。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費為增值稅、消費稅的附加稅，征收對象為相關(guān)納稅人，稅率分為3%和5%，納稅期限為每月1日至15日。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金為增值稅、消費稅的附加稅，征收對象為相關(guān)納稅人，稅率分為1%和2%，納稅期限為每月1日至15日。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有所區(qū)別。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，符合規(guī)定。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括