2025年稅務師考試案例分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人應當向稅務機關申報納稅

C.增值稅納稅人的納稅期限由稅務機關規(guī)定

D.增值稅納稅人應當使用增值稅專用發(fā)票

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務人是取得應稅所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為一年

4.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務人是擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一年

6.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅義務人是簽訂應稅合同或取得應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同或憑證的金額

C.印花稅的稅率由國務院規(guī)定

D.印花稅的納稅期限為一年

7.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅義務人是擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的登記價值

C.車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.車船稅的納稅期限為一年

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅義務人是開采、生產(chǎn)應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率由國務院規(guī)定

D.資源稅的納稅期限為一年

9.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的納稅義務人是排放應稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是排放應稅污染物的數(shù)量

C.環(huán)境保護稅的稅率由國務院規(guī)定

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為一年

10.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率由國務院規(guī)定

D.煙葉稅的納稅期限為一年

11.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅義務人是進出我國港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率由國務院規(guī)定

D.船舶噸稅的納稅期限為一年

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅義務人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率由國務院規(guī)定

D.車輛購置稅的納稅期限為一年

13.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.城市維護建設稅的納稅期限為一年

14.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

C.教育費附加的稅率由國務院規(guī)定

D.教育費附加的納稅期限為一年

15.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.地方教育附加的納稅期限為一年

16.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

17.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務人是取得應稅所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為一年

18.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務人是擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

19.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一年

20.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅義務人是簽訂應稅合同或取得應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同或憑證的金額

C.印花稅的稅率由國務院規(guī)定

D.印花稅的納稅期限為一年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限可以由企業(yè)自行決定。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的月度應納稅所得額確定的。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始購買價格。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人僅限于企業(yè)。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計算的。（）

7.車船稅的納稅期限為車船登記注冊的年度。（）

8.資源稅的計稅依據(jù)是資源開采企業(yè)的利潤。（）

9.環(huán)境保護稅的納稅義務人包括個體工商戶。（）

10.船舶噸稅的稅率是根據(jù)船舶的凈噸位和噸稅單位計算的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅中專項附加扣除的范圍和標準。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當前稅收政策，論述如何提高企業(yè)稅收遵從度。

2.分析我國個人所得稅改革對個人和家庭經(jīng)濟的影響，并提出相應的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，需向稅務機關申報納稅，并使用增值稅專用發(fā)票。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務人包括境內(nèi)注冊企業(yè)，稅率為25%，計稅依據(jù)為應納稅所得額，納稅期限為一年。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅納稅義務人為取得應稅所得的個人，稅率分為超額累進和比例，計稅依據(jù)為應納稅所得額，納稅期限為一年。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅納稅義務人為擁有房產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

5.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務人為使用土地的單位和個人，計稅依據(jù)為土地實際面積，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

6.A,B,C

解析思路：印花稅納稅義務人為簽訂應稅合同或取得應稅憑證的單位和個人，計稅依據(jù)為合同或憑證金額，稅率由國務院規(guī)定，納稅期限為一年。

7.A,B,C

解析思路：車船稅納稅義務人為擁有車船的單位和個人，計稅依據(jù)為車船登記價值，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

8.A,B,C

解析思路：資源稅納稅義務人為開采、生產(chǎn)應稅資源的單位和個人，計稅依據(jù)為應稅資源產(chǎn)量或銷售額，稅率由國務院規(guī)定，納稅期限為一年。

9.A,B,C

解析思路：環(huán)境保護稅納稅義務人為排放應稅污染物的單位和個人，計稅依據(jù)為排放數(shù)量，稅率由國務院規(guī)定，納稅期限為一年。

10.A,B,C

解析思路：煙葉稅納稅義務人為收購煙葉的單位，計稅依據(jù)為煙葉收購價格，稅率由國務院規(guī)定，納稅期限為一年。

11.A,B,C

解析思路：船舶噸稅納稅義務人為進出我國港口的船舶所有人，計稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率由國務院規(guī)定，納稅期限為一年。

12.A,B,C

解析思路：車輛購置稅納稅義務人為購買車輛的單位和個人，計稅依據(jù)為車輛購置價格，稅率由國務院規(guī)定，納稅期限為一年。

13.A,B,C

解析思路：城市維護建設稅納稅義務人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，計稅依據(jù)為繳納的稅額，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

14.A,B,C

解析思路：教育費附加納稅義務人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，計稅依據(jù)為繳納的稅額，稅率由國務院規(guī)定，納稅期限為一年。

15.A,B,C

解析思路：地方教育附加納稅義務人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，計稅依據(jù)為繳納的稅額，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

16.A,B,C

解析思路：同第2題解析。

17.A,B,C

解析思路：同第3題解析。

18.A,B,C

解析思路：同第4題解析。

19.A,B,C

解析思路：同第5題解析。

20.A,B,C

解析思路：同第6題解析。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不得選擇簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限由稅法規(guī)定，企業(yè)無權(quán)自行決定。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)年度應納稅所得額確定的，不是月度。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，不是原始購買價格。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)，也包括個人。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計算的。

7.√

解析思路：車船稅的納稅期限為車船登記注冊的年度。

8.×

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源產(chǎn)量或銷售額，不是資源開采企業(yè)的利潤。

9.√

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅義務人包括個體工商戶。

10.√

解析思路：船舶噸稅的稅率是根據(jù)船舶的凈噸位和噸稅單位計算的。

三、簡答題

1.解析思路：對比一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅稅率、進項稅額抵扣、發(fā)票管理等方面的差異。

2.解析思路：闡述企業(yè)所得稅納稅申報的流程，包括納稅申