2025年稅務(wù)師考試知識(shí)體系梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅采用價(jià)外稅制度

C.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人

D.增值稅實(shí)行稅率差分制度

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

3.關(guān)于個(gè)人所得稅，以下說法正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民和非居民

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得

C.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去法定扣除項(xiàng)目

4.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有：

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.契稅

5.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，正確的有：

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)包括工資、薪金和獎(jiǎng)金

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等文書征稅

B.印花稅的稅率采用比例稅率

C.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據(jù)等

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅金額

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征稅

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地交易中的增值額

C.土地增值稅的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

8.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的稅

B.關(guān)稅的稅率采用從價(jià)稅和從量稅兩種形式

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格

D.關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家海關(guān)

9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有：

A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征稅

B.消費(fèi)稅的稅率采用比例稅率

C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對(duì)自然資源開采和利用征稅

B.資源稅的稅率采用定額稅率

C.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源等

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采和利用的數(shù)量

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征稅

B.契稅的稅率采用比例稅率

C.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅金額

12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛征稅

B.車輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率

C.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括各類車輛

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征稅

B.船舶噸稅的稅率采用定額稅率

C.船舶噸稅的征稅范圍包括各類船舶

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境行為征稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣、水、土壤等污染

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)征稅

B.煙葉稅的稅率采用比例稅率

C.煙葉稅的征稅范圍包括國(guó)內(nèi)煙葉生產(chǎn)

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)教育事業(yè)發(fā)展資金征稅

B.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率

C.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對(duì)地方教育事業(yè)資金征稅

B.地方教育附加的稅率采用比例稅率

C.地方教育附加的征稅范圍包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)文化事業(yè)發(fā)展資金征稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)の稅率采用比例稅率

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是對(duì)水利建設(shè)資金征稅

B.水利建設(shè)基金的稅率采用比例稅率

C.水利建設(shè)基金的征稅范圍包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，無(wú)論其組織形式。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率，不考慮個(gè)人負(fù)擔(dān)能力。（×）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，不包括房屋租賃。（×）

5.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納，繳費(fèi)比例由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定。（√）

6.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據(jù)等，但不包括發(fā)票。（×）

7.土地增值稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)土地增值額的不同，分為不同的稅率檔次。（√）

8.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，包括貨物本身的價(jià)值以及運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（√）

9.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費(fèi)品，但不包括食品。（√）

10.資源稅的征稅對(duì)象為自然資源開采和利用，稅率采用定額稅率，與資源開采和利用的數(shù)量有關(guān)。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率制度。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和稅率制度。

4.簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的種類和繳納方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和意義。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的運(yùn)用和效果。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AD

3.ABC

4.AB

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體稅率為13%、9%和0%。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。稅率制度包括基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率根據(jù)不同情況有所調(diào)整。

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為在我國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者居住不滿一年的個(gè)人。稅率制度采用超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)級(jí)距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。繳納方式為企業(yè)和個(gè)人按月繳納，具體繳費(fèi)比例由國(guó)家規(guī)定，繳費(fèi)基數(shù)包括工資、薪金和獎(jiǎng)金等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和意義：稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的重要手段，對(duì)于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平、保障公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面具有重要作用