2025稅務(wù)師備考資料分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人

B.進口貨物的收貨人為增值稅納稅人

C.境外單位和個人在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，不屬于增值稅納稅人

D.我國境內(nèi)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位、個體經(jīng)營者及其他單位和個人，為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征稅對象，正確的有（）。

A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額

B.企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入

①財政撥款

②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

③依法收取并納入財政管理的政府性基金

④國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免

3.下列關(guān)于個人所得稅的征稅對象，正確的有（）。

A.個人取得的各項所得，為個人所得稅的征稅對象

B.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得

C.個人所得稅的征稅對象不包括偶然所得

D.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率

4.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括增值稅、消費稅的進口環(huán)節(jié)

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括增值稅、消費稅的減免稅額

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括增值稅、消費稅的出口退稅額

5.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同

B.印花稅的征稅范圍包括各類產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.印花稅的征稅范圍包括各類營業(yè)賬簿

D.印花稅的征稅范圍不包括各類證券交易書據(jù)

6.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.契稅的征稅范圍包括房屋買賣

D.契稅的征稅范圍不包括房屋贈與

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括出租房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括自用土地

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括農(nóng)村

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括房屋

9.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.車輛購置稅的征稅范圍包括所有購置的車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括境內(nèi)購置的車輛

C.車輛購置稅的征稅范圍包括境外購置的車輛

D.車輛購置稅的征稅范圍不包括臨時進口的車輛

10.下列關(guān)于耕地占用稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地的建設(shè)項目

B.耕地占用稅的征稅范圍包括占用非耕地的建設(shè)項目

C.耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地的農(nóng)業(yè)設(shè)施

D.耕地占用稅的征稅范圍不包括占用非耕地的農(nóng)業(yè)設(shè)施

11.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.車船稅的征稅范圍包括所有車船

B.車船稅的征稅范圍包括境內(nèi)車船

C.車船稅的征稅范圍包括境外車船

D.車船稅的征稅范圍不包括臨時進口的車船

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物

B.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括水污染物

C.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括固體廢物

D.環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括噪聲

13.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.資源稅的征稅范圍包括原油

B.資源稅的征稅范圍包括天然氣

C.資源稅的征稅范圍包括煤炭

D.資源稅的征稅范圍不包括礦泉水

14.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓

B.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地增值稅的征稅范圍包括房屋買賣

D.土地增值稅的征稅范圍不包括房屋贈與

15.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格

B.契稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅款

C.契稅的計稅依據(jù)不包括增值稅、消費稅

D.契稅的計稅依據(jù)不包括土地增值稅

16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括土地價值

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地價值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)不包括土地使用年限

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)不包括土地用途

18.下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅款

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)不包括車輛購置費用

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)不包括車輛購置稅的減免稅額

19.下列關(guān)于耕地占用稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.耕地占用稅的計稅依據(jù)為實際占用的耕地面積

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)包括土地價值

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)不包括土地使用年限

D.耕地占用稅的計稅依據(jù)不包括土地用途

20.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的價值

B.車船稅的計稅依據(jù)包括車船購置價格

C.車船稅的計稅依據(jù)不包括車船購置費用

D.車船稅的計稅依據(jù)不包括車船購置稅的減免稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率采用比例稅率，不同所得項目適用不同的稅率。（）

4.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所區(qū)別。（）

5.印花稅的稅率采用比例稅率，不同合同或憑證適用不同的稅率。（）

6.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格的不同而有所區(qū)別。（）

7.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值的不同而有所區(qū)別。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)實際占用的土地面積的不同而有所區(qū)別。（）

9.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛購置價格的不同而有所區(qū)別。（）

10.耕地占用稅的稅率根據(jù)實際占用的耕地面積的不同而有所區(qū)別。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度的基本原則及其在稅收立法和稅收管理中的作用。

2.論述稅收籌劃的意義及其在企業(yè)和個人財務(wù)管理中的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，故選A、B、D。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的所得，包括收入總額和應(yīng)納稅所得額，其中收入總額包括不征稅收入，故選A、B、D。

3.AB

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得等，故選A、B。

4.ABD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額，不包括進口環(huán)節(jié)、減免稅額和出口退稅額，故選A、B、D。

5.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿，不包括證券交易書據(jù)，故選A、B、C。

6.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，不包括房屋贈與，故選A、B、C。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房屋，包括自用房屋和出租房屋，不包括自用土地，故選A、B、C。

8.AC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村，故選A、C。

9.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括境內(nèi)購置的車輛，不包括境外購置的車輛和臨時進口的車輛，故選A、B。

10.AB

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地的建設(shè)項目和占用耕地的農(nóng)業(yè)設(shè)施，不包括占用非耕地的建設(shè)項目和農(nóng)業(yè)設(shè)施，故選A、B。

11.AB

解析思路：車船稅的征稅范圍包括境內(nèi)車船，不包括境外車船和臨時進口的車船，故選A、B。

12.ABC

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物和固體廢物，不包括噪聲，故選A、B、C。

13.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣和煤炭，不包括礦泉水，故選A、B、C。

14.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，不包括房屋贈與，故選A、B、C。

15.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格，不包括應(yīng)納稅款、增值稅、消費稅和土地增值稅，故選A。

16.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值，不包括土地價值，故選A、B、C。

17.AC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積，不包括土地價值和使用年限，故選A、C。

18.ABD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格，不包括應(yīng)納稅款、車輛購置費用和車輛購置稅的減免稅額，故選A、B、D。

19.AC

解析思路：耕地占用稅的計稅依據(jù)為實際占用的耕地面積，不包括土地價值和使用年限，故選A、C。

20.ABC

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)為車船的價值，不包括車船購置價格、車船購置費用和車船購置稅的減免稅額，故選A、B、C。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有所區(qū)別，一般納稅人可享受進項稅額抵扣，故選×。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，故選√。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，不同所得項目適用不同的稅率，故選×。

4.√

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所區(qū)別，故選√。

5.√

解析思路：印花稅的稅率采用比例稅率，不同合同或憑證適用不同的稅率，故選√。

6.√

解析思路：契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格的不同而有所區(qū)別，故選√。

7.√

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值的不同而有所區(qū)別，故選√。

8.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)實際占用的土地面積的不同而有所區(qū)別，故選√。

9.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛購置價格的不同而有所區(qū)別，故選√。

10.√

解析思路：耕地占用稅的稅率根據(jù)實際占用的耕地面積的不同而有所區(qū)別，故選√。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：依法設(shè)立的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織；個體工商戶；其他個人。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，為取得收入或者取得索取收入憑據(jù)的當(dāng)天；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的，為簽訂有關(guān)合同、協(xié)議的當(dāng)天；進口貨物的，為報