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文檔簡(jiǎn)介

2025/4/1112中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)·

會(huì)計(jì)學(xué)院CASHChapter2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/112一、貨幣資金概述

1.貨幣資金內(nèi)容庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金

2.貨幣資金的管理與控制職責(zé)分工交易分開內(nèi)部稽核定期輪崗出納人員會(huì)計(jì)人員2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/113

二、現(xiàn)金

1.概述(1)定義廣義的現(xiàn)金:庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款等狹義的現(xiàn)金:庫存現(xiàn)金(2)賬戶設(shè)置

庫存現(xiàn)金總賬(一般采用三欄式)和現(xiàn)金日記賬(3)核算要求

每日終了,庫存現(xiàn)金總賬余額應(yīng)等于現(xiàn)金日記賬余額,現(xiàn)金日記賬余額等于庫存現(xiàn)金余額

如果發(fā)生不相等的情況,該如何處理?2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/1142.現(xiàn)金一般業(yè)務(wù)核算經(jīng)濟(jì)交易與事項(xiàng)賬務(wù)處理方法收到現(xiàn)金

借:庫存現(xiàn)金貸:資產(chǎn)、負(fù)債、收入等科目支出現(xiàn)金

借:資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用等科目貸:庫存現(xiàn)金備用金交易與事項(xiàng)賬務(wù)處理方法撥付備用金

借:其他應(yīng)收款/備用金貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)銷備用金

借:管理費(fèi)用等貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/1153.現(xiàn)金清查核算現(xiàn)金溢余(庫存現(xiàn)金>賬面余額)(1)發(fā)現(xiàn)溢余:借:庫存現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(2)查明原因,形成處理意見:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個(gè)人或單位)營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余現(xiàn)金短缺(庫存現(xiàn)金<賬面余額)(1)發(fā)現(xiàn)短缺:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:庫存現(xiàn)金

(2)查明原因,形成處理意見:

借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/116三、銀行存款及其他貨幣資金

1.概述

(1)銀行賬戶分類基本存款賬戶一般存款賬戶臨時(shí)存款賬戶專用存款賬戶00-銀行賬戶的分類及規(guī)定.doc

(2)銀行結(jié)算方式四票(銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票和支票)三方式(匯兌、委托收款和托收承付)一卡(信用卡)一證(信用證)2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/117

2.銀行結(jié)算方式

(1)銀行匯票結(jié)算方式

①有效期:1個(gè)月(超期作廢、錢存戶頭)②異地使用③可以背書轉(zhuǎn)讓

(2)銀行本票結(jié)算方式

①有效期:2個(gè)月②用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的款項(xiàng)支付③可以背書轉(zhuǎn)讓

(3)商業(yè)匯票

是一種期票(未到期不能收付)②商業(yè)承兌匯票+銀行承兌匯票③有效期:最長(zhǎng)不超過6個(gè)月④可以申請(qǐng)貼現(xiàn),可以背書轉(zhuǎn)讓2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/118

(4)支票①現(xiàn)金支票(只能從銀行提現(xiàn))+轉(zhuǎn)賬支票(只能從銀行轉(zhuǎn)賬)+普通支票(提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬均可,劃線支票只能轉(zhuǎn)賬)②有效期:不超過10天

③用于同城結(jié)算或同一票據(jù)交換區(qū)域的款項(xiàng)支付④不能簽發(fā)空頭支票,或與銀行預(yù)留印簽不符

(5)匯兌

①用于異地結(jié)算②電匯+信匯

(6)委托收款

①用于同城或異地結(jié)算②不用于大額交易

③郵寄+電報(bào)

(7)托收承付

①用于異地結(jié)算②先發(fā)貨、后收款③郵寄+電報(bào)④每筆金額起點(diǎn)10000元;新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)1000元2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/119

(8)信用卡

①用于同城或異地結(jié)算②單位卡+個(gè)人卡;金卡+普通卡③單位卡不得用于超過10萬元以上的結(jié)算,不得支取現(xiàn)金

④允許善意透支,不得惡意透支

(9)信用證

①用于國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域的結(jié)算②有銀行信用作為保證,付款承諾是一定要兌現(xiàn)的2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/1110銀行結(jié)算方式的歸納

同城銀行本票、支票

異地銀行匯票、匯兌、托收承付、信用證

同城、異地均可商業(yè)匯票、委托收款、信用卡

各種票據(jù)的有效期限,只要帶“票”字的均可背書轉(zhuǎn)讓。2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/1111

3.其他貨幣資金

外埠存款

銀行匯票存款

銀行本票存款

信用證保證金存款

信用卡存款

存出投資款2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/11124.銀行存款及其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理銀行存款和支票銀行本票與匯票外地采購信用卡信用證商業(yè)匯票銀行存款業(yè)務(wù)1.收款業(yè)務(wù)借:銀行存款貸:資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入等科目2.付款業(yè)務(wù)借:資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用等科目貸:銀行存款其他貨幣資金業(yè)務(wù)1.存入業(yè)務(wù)借:其他貨幣資金貸:銀行存款2.使用業(yè)務(wù)借:資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用貸:其他貨幣資金

不在貨幣資金的核算范圍內(nèi)2貨幣資金中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2025/4/1113銀行存款余額調(diào)節(jié)表

年月日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬

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