2025年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)動(dòng)力激發(fā)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人發(fā)生的下列支出，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

B.工資薪金支出

C.交際應(yīng)酬費(fèi)支出

D.稅收滯納金支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.境外投資虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得免稅

4.納稅人在增值稅納稅申報(bào)中，下列哪些屬于應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退免稅

D.免稅貨物

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？（）

A.購(gòu)買原材料支出

B.支付職工工資

C.發(fā)生廣告費(fèi)支出

D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.員工

B.個(gè)體工商戶

C.離退休人員

D.外籍人員

7.納稅人下列哪些所得項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇所得

D.遺產(chǎn)所得

8.企業(yè)所得稅的征收管理，下列哪些屬于納稅申報(bào)的要求？（）

A.按時(shí)申報(bào)

B.按實(shí)申報(bào)

C.按照規(guī)定的方式申報(bào)

D.提交完整的申報(bào)資料

9.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？（）

A.手續(xù)費(fèi)

B.代收款項(xiàng)

C.運(yùn)費(fèi)

D.稅金

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

11.納稅人下列哪些行為構(gòu)成增值稅的逃稅行為？（）

A.隱瞞銷售額

B.虛報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.采取虛假發(fā)票

D.逃避納稅申報(bào)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際利潤(rùn)額

C.息稅前利潤(rùn)額

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)額

13.納稅人下列哪些所得項(xiàng)目需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

14.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于免稅項(xiàng)目？（）

A.出口貨物退免稅

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅

C.免稅貨物

D.增值稅即征即退項(xiàng)目

15.納稅人下列哪些行為構(gòu)成個(gè)人所得稅的偷稅行為？（）

A.隱瞞收入

B.虛報(bào)扣除

C.采取虛假申報(bào)

D.逃避納稅申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.增值稅零稅率納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.增值稅出口貨物退免稅簡(jiǎn)易計(jì)稅

17.納稅人下列哪些所得項(xiàng)目需要繳納增值稅？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退免稅

D.免稅貨物

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.境外投資虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得免稅

19.納稅人下列哪些所得項(xiàng)目免征增值稅？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退免稅

D.免稅貨物

20.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

B.職工工資薪金支出

C.交際應(yīng)酬費(fèi)支出

D.稅收滯納金支出

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以按照規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

2.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)，可以按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個(gè)月就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.納稅人購(gòu)買自用住房，可以按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的免稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）

8.納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，可以將差額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

10.增值稅一般納稅人在銷售貨物時(shí)，可以按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體規(guī)定。

3.解釋個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅率及計(jì)算方法。

4.描述增值稅小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，如何幫助客戶合理避稅，同時(shí)確保稅務(wù)合規(guī)。

2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.B

解析思路：個(gè)人所得稅中，工資薪金支出、廣告費(fèi)支出等可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而購(gòu)買固定資產(chǎn)支出和稅收滯納金支出不得扣除。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和境外投資虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠。

4.AB

解析思路：增值稅納稅申報(bào)中，銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，購(gòu)買原材料支出、支付職工工資和廣告費(fèi)支出屬于成本費(fèi)用。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括員工、個(gè)體工商戶、離退休人員和外籍人員。

7.C

解析思路：個(gè)人所得稅中，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇所得免征個(gè)人所得稅。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求包括按時(shí)申報(bào)、按實(shí)申報(bào)、按照規(guī)定的方式申報(bào)和提交完整的申報(bào)資料。

9.ABC

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、代收款項(xiàng)和運(yùn)費(fèi)。

10.AB

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中，銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)屬于應(yīng)稅行為。

11.ABC

解析思路：增值稅逃稅行為包括隱瞞銷售額、虛報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額、采取虛假發(fā)票和逃避納稅申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、實(shí)際利潤(rùn)額、息稅前利潤(rùn)額和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)額。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得都需要繳納個(gè)人所得稅。

14.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中，出口貨物退免稅、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅和免稅貨物屬于免稅項(xiàng)目。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅偷稅行為包括隱瞞收入、虛報(bào)扣除、采取虛假申報(bào)和逃避納稅申報(bào)。

16.AB

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

17.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物需要繳納增值稅。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和境外投資虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠。

19.C

解析思路：個(gè)人所得稅中，免稅貨物免征增值稅。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，購(gòu)買固定資產(chǎn)支出、職工工資薪金支出、交際應(yīng)酬費(fèi)支出和稅收滯納金支出屬于稅前扣除項(xiàng)目。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新。

2.對(duì)

解析思路：稿酬所得的稅率為20%，并減征30%，實(shí)際稅率為14%。

3.對(duì)

解析思路：小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

4.錯(cuò)

解析思路：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需滿足特定條件，并非投入使用后的第一個(gè)月即可抵扣。

5.對(duì)

解析思路：購(gòu)買自用住房符合條