2025年稅務(wù)師考試終極挑戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

D.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有（）。

A.法人企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%

B.小型微利企業(yè)適用的稅率為20%

C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的有（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)證注明的日期

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

7.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起120日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以享受增值稅優(yōu)惠政策

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.納稅人取得工資、薪金所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

B.納稅人取得利息、股息、紅利所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

C.納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

D.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

10.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.納稅人銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品，可以免征增值稅

B.納稅人銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品，可以減半征收增值稅

C.納稅人銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅優(yōu)惠政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整，正確的有（）。

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以享受增值稅優(yōu)惠政策

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整，正確的有（）。

A.納稅人取得工資、薪金所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

B.納稅人取得利息、股息、紅利所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

C.納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

D.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

13.下列關(guān)于增值稅的納稅調(diào)整，正確的有（）。

A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅

B.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，可以享受增值稅優(yōu)惠政策

C.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，可以享受增值稅即征即退政策

D.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，可以享受增值稅減免稅政策

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

16.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起120日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以享受增值稅優(yōu)惠政策

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.納稅人取得工資、薪金所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

B.納稅人取得利息、股息、紅利所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

C.納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

D.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

19.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.納稅人銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品，可以免征增值稅

B.納稅人銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品，可以減半征收增值稅

C.納稅人銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅優(yōu)惠政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整，正確的有（）。

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以享受增值稅優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是每年申報(bào)一次。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有實(shí)際發(fā)生的支出。（）

6.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

7.增值稅的征收管理由稅務(wù)局和海關(guān)共同負(fù)責(zé)。（）

8.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策在享受期間不得變更。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

10.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其計(jì)算方法。

4.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，以及如何提高稅收征收管理的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.CD

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人屬于增值稅一般納稅人；根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照一定方法計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.ABC

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，法人企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%；根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，小型微利企業(yè)適用的稅率為20%；根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十三條規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

3.ABC

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額；根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額；根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，利息、股息、紅利所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

4.AD

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十四條規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定，進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

5.AC

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

二、判斷題

1.×

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、應(yīng)稅行為等情況，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人，一旦選擇，不得隨意變更。

2.×

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，稅率會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

4.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，具體時(shí)間依據(jù)《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定。

5.√

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅的征收管理。

7.×

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，海關(guān)主要負(fù)責(zé)進(jìn)出口稅收的征收管理。

8.×

解析思路：企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策在享受期間可以變更，但變更程序應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

9.√

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。

10.√

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，具有健全的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，確定應(yīng)納稅額；納稅人按規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其計(jì)算方法

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。計(jì)算方法為：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定扣除相應(yīng)的專項(xiàng)附加扣除金額。

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收訖銷售款項(xiàng)