2025年稅務師考試模擬試題講解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照企業所得稅法的規定，以下哪些屬于企業的收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.利息收入

D.營業外收入

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.公共交通企業提供的公共交通服務

4.企業所得稅的納稅期限一般為多少？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

5.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

6.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應稅收入

B.免稅收入

C.營業外收入

D.資產損失

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.免稅貨物的企業

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.非營利組織

D.外國企業

9.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

10.企業所得稅的納稅期限一般為多少？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

11.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

12.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應稅收入

B.免稅收入

C.營業外收入

D.資產損失

13.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.免稅貨物的企業

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.非營利組織

D.外國企業

15.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

16.企業所得稅的納稅期限一般為多少？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

17.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

18.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應稅收入

B.免稅收入

C.營業外收入

D.資產損失

19.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.免稅貨物的企業

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.非營利組織

D.外國企業

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的納稅義務相同。（）

2.企業所得稅的納稅期限可以根據企業的實際情況進行調整。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，不包括免稅收入和營業外收入。（）

5.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供的當天。（）

6.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

7.增值稅的免稅項目包括教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務等。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事生產經營活動的外國企業。（）

10.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，減去允許扣除的成本、費用、稅金等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

4.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述企業所得稅對企業財務管理的影響及其在稅收籌劃中的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前收入包括銷售收入、資產轉讓收入、利息收入和營業外收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務和公共交通企業提供的公共交通服務。

4.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為每年1月1日至12月31日，按季度預繳，年終匯算清繳。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和免稅貨物。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅收入、免稅收入、營業外收入和資產損失。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、出口貨物的企業和免稅貨物的企業。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人、非營利組織和外國企業。

9.ACD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日，按季度預繳，年終匯算清繳。

10.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為每年1月1日至12月31日，按季度預繳，年終匯算清繳。

11.ABCD

解析思路：同第5題解析。

12.ABCD

解析思路：同第6題解析。

13.ABCD

解析思路：同第7題解析。

14.ABCD

解析思路：同第8題解析。

15.ACD

解析思路：同第9題解析。

16.ACD

解析思路：同第10題解析。

17.ABCD

解析思路：同第5題解析。

18.ABCD

解析思路：同第6題解析。

19.ABCD

解析思路：同第7題解析。

20.ABCD

解析思路：同第8題解析。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者納稅義務不同。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限可以依據企業實際情況進行調整。

3.√

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，適用于一般銷售和進口貨物。

4.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據應包括免稅收入，但營業外收入不計入。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供的當天。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括教育、醫療、公共交通等公共服務。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

9.×

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事生產經營活動的外國企業，但不是所有外國企業都是納稅人。

10.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，減去允許扣除的成本、費用、稅金等。

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅義務發生時間是指增值稅納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務或者轉讓無形資產時，應當履行納稅義務的時間點。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些項目在計算應納稅所得額前可以扣除。

3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于增值稅的納稅義務、計稅方法和稅率等方面，一般納稅人采用增值稅專用發票，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

4.企業所得稅的納稅申報程序包括填寫納稅申報表、附報相關資料、報送稅務機關進行審核、繳納稅款和進行年度匯算清繳。

四、論述題答案：

1.增值稅發票在稅收征管中扮演著重要角色，它不僅是納稅人進行稅務核算和申報的基礎，也是稅務機關進行稅收管理的依據。增值稅發票能夠明確記錄商品和