2025年稅務師考試知識與能力的雙重提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金

C.國債利息收入

D.個人轉讓自用住房

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

5.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.購貨憑證

D.銷售憑證

6.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.營業外支出

D.資產減值損失

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物，合同約定的收款日期

B.提供加工、修理修配勞務，完成勞務的當天

C.銷售不動產，合同約定的交付日期

D.銷售無形資產，合同約定的交付日期

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.當面申報

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免征增值稅

B.納稅人出口貨物實行零稅率

C.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅

D.納稅人購買節能環保設備可以抵扣增值稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

C.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免

15.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的領用、開具、保管

B.發票的作廢、丟失、損毀

C.發票的認證、抵扣

D.發票的查詢、舉報

16.下列哪些屬于企業所得稅的申報管理？

A.納稅人應當按照規定的期限和方式向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.納稅人應當按照規定報送有關資料

C.納稅人應當按照規定報送納稅申報表的附報資料

D.納稅人應當按照規定報送納稅申報表的附報資料

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人應當按照規定的期限和方式向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.納稅人應當按照規定報送有關資料

C.納稅人應當按照規定報送納稅申報表的附報資料

D.納稅人應當按照規定報送納稅申報表的附報資料

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅人應當按照規定的期限和方式向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.納稅人應當按照規定報送有關資料

C.納稅人應當按照規定報送納稅申報表的附報資料

D.納稅人應當按照規定報送納稅申報表的附報資料

19.下列哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.購貨憑證

D.銷售憑證

20.下列哪些屬于企業所得稅的申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.會計報表

C.稅務機關要求提供的其他資料

D.納稅人自行準備的相關資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.增值稅的免稅項目包括個人轉讓自用住房，但需符合相關條件。（）

4.企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。（）

5.增值稅的扣稅憑證僅限于增值稅專用發票。（）

6.企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的當天。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年繳納。（）

9.增值稅的納稅申報期限為每月、每季度、每半年或每年。（）

10.企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和當面申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間及其適用情況。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程和注意事項。

3.簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

4.簡述企業所得稅的優惠政策及其對企業的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提升稅務師在稅收籌劃中的專業能力。

2.論述在當前經濟環境下，稅務師如何幫助企業應對稅收風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶、外國企業等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金、基本醫療保險基金、國債利息收入、個人轉讓自用住房等。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入、資產轉讓收入等。

5.ABC

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、購貨憑證。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括稅金及附加、銷售成本、營業外支出、資產減值損失等。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年繳納。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月、每季度、每半年或每年。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和當面申報。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%等。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%、30%等。

13.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括小規模納稅人免征增值稅、納稅人出口貨物實行零稅率、納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅、納稅人購買節能環保設備可以抵扣增值稅等。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅、企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得的減免稅政策、企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得的減免稅政策、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的抵免政策等。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的領用、開具、保管、作廢、丟失、損毀、認證、抵扣、查詢、舉報等。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報管理包括納稅人按照規定的期限和方式向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表、報送有關資料、報送納稅申報表的附報資料等。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅人按照規定的期限和方式向稅務機關報送增值稅納稅申報表、報送有關資料、報送納稅申報表的附報資料等。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括納稅人按照規定的期限和方式向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表、報送有關資料、報送納稅申報表的附報資料等。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、購貨憑證、銷售憑證等。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報資料包括企業所得稅納稅申報表、會計報表、稅務機關要求提供的其他資料、納稅人自行準備的相關資料等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和其他取得收入的組織，但不限于所有企業。

3.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括個人轉讓自用住房，但需符合相關條件，如居住滿五年等。

4.√

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

5.×

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、購貨憑證等，不僅限于專用發票。

6.√

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，這些都是企業合法的扣除項目。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天，這是增值稅法定的納稅義務發生時間。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年繳納，這是企業所得稅法規定的納稅期限。

9.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月、每季度、每半年或每年，這是增值稅法規定的申報期限。

10.√

解析思路：企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和當面申報，這是企業所得稅法規定的申報方式。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間及其適用情況。

解析思路：回答增值稅的納稅義務發生時間，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的當天，并舉例說明不同情況下的適用時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程和注意事項。

解析思路：回答企業所得稅的納稅申報流程，包括準備申報資料、填寫納稅申報表、提交申報表等步驟，并列舉注意事項，如準確填寫信息、按時申報等。

3.簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

解析思路：回答增值稅專用發票的作用，如作為扣稅憑證、證明交易真實等，并列舉管理要求，如正確開具、保管、認證等。

4.簡述企業所得稅的優惠政策及其對企業的影響。

解析思路：回答企業所得稅的優惠政策，如高新技術企業減稅、特