個人所得稅的分類介紹試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.個人所得稅的征稅對象包括以下哪些內(nèi)容？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

2.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人本人及配偶、子女教育支出

B.納稅人本人及配偶重大疾病醫(yī)療支出

C.納稅人本人住房貸款利息支出

D.納稅人本人及配偶贍養(yǎng)老人支出

E.納稅人本人購買商業(yè)健康保險支出

3.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.1個檔次

B.2個檔次

C.3個檔次

D.4個檔次

E.5個檔次

4.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.經(jīng)營所得

5.個人所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

E.按月預(yù)繳、年度匯算清繳

6.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.個人儲蓄存款利息收入

D.保險賠款

E.個人捐贈

7.個人所得稅的納稅地點(diǎn)有哪些？

A.納稅人戶籍所在地

B.納稅人經(jīng)常居住地

C.納稅人工作單位所在地

D.納稅人財(cái)產(chǎn)所在地

E.納稅人收入來源地

8.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.中國公民

B.外籍個人

C.中國境內(nèi)無住所的個人

D.中國境內(nèi)有住所的個人

E.中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的個人

9.個人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代為申報(bào)

C.納稅人通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.納稅人通過郵寄申報(bào)

E.納稅人通過稅務(wù)代理申報(bào)

10.個人所得稅的納稅申報(bào)期限有哪些？

A.按月申報(bào)納稅的，次月15日內(nèi)申報(bào)

B.按季申報(bào)納稅的，季度終了后15日內(nèi)申報(bào)

C.按年申報(bào)納稅的，年度終了后3個月內(nèi)申報(bào)

D.按次申報(bào)納稅的，發(fā)生納稅義務(wù)后15日內(nèi)申報(bào)

E.按月預(yù)繳、年度匯算清繳的，年度終了后3個月內(nèi)申報(bào)

11.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納增值稅額

D.應(yīng)納消費(fèi)稅額

E.應(yīng)納營業(yè)稅額

12.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收個人所得稅

C.納稅人有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對個人所得稅進(jìn)行審計(jì)

E.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)

13.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.減免個人所得稅

B.退稅

C.減免稅額

D.免征個人所得稅

E.稅收抵免

14.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)有哪些？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.國家稅務(wù)局

D.財(cái)政局

E.貿(mào)易局

15.個人所得稅的征收管理有哪些制度？

A.納稅申報(bào)制度

B.稅收征管制度

C.稅收審計(jì)制度

D.稅收行政復(fù)議制度

E.稅收行政訴訟制度

16.個人所得稅的征收管理有哪些要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征稅

C.納稅人有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對個人所得稅進(jìn)行審計(jì)

E.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)

17.個人所得稅的征收管理有哪些職責(zé)？

A.納稅人履行納稅申報(bào)、繳納稅款等義務(wù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收個人所得稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人所得稅進(jìn)行審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反個人所得稅法律、法規(guī)的行為進(jìn)行處罰

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人所得稅的征收管理進(jìn)行監(jiān)督

18.個人所得稅的征收管理有哪些措施？

A.納稅人自行申報(bào)納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代為申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過郵寄申報(bào)納稅

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅務(wù)代理申報(bào)納稅

19.個人所得稅的征收管理有哪些制度？

A.納稅申報(bào)制度

B.稅收征管制度

C.稅收審計(jì)制度

D.稅收行政復(fù)議制度

E.稅收行政訴訟制度

20.個人所得稅的征收管理有哪些要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征稅

C.納稅人有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對個人所得稅進(jìn)行審計(jì)

E.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

2.個人取得的稿酬所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以享受20%的減除費(fèi)用。（）

3.個人捐贈給公益事業(yè)的捐贈款，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

4.個人出租房屋所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除房屋折舊費(fèi)。（）

5.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的唯一住房，免征個人所得稅。（）

6.個人取得遺產(chǎn)所得，需要繳納個人所得稅。（）

7.個人取得贈與所得，如果贈與人是直系親屬，則免征個人所得稅。（）

8.個人取得偶然所得，如中獎、中彩等，需要繳納個人所得稅。（）

9.個人所得稅的納稅期限是固定的，不會因?yàn)樘厥馇闆r而延長。（）

10.個人所得稅的征收管理實(shí)行屬地征收、屬地管理原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人的概念及其分類。

2.解釋個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明其計(jì)算方法。

3.列舉個人所得稅的免稅項(xiàng)目和減免稅項(xiàng)目，并簡要說明其適用條件。

4.說明個人所得稅的納稅申報(bào)方式和納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用。

2.分析個人所得稅在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何通過稅收政策調(diào)整來適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入水平的變化。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.C

4.ABCDE

5.ABE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABE

11.AB

12.ABCDE

13.ABCDE

14.AB

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。

2.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入扣除法定扣除項(xiàng)目后的余額。計(jì)算方法包括工資、薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

3.免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、金融債券利息收入、個人儲蓄存款利息收入、保險賠款、個人捐贈等。減免稅項(xiàng)目包括納稅人本人及配偶、子女教育支出、納稅人本人及配偶重大疾病醫(yī)療支出、納稅人本人住房貸款利息支出、納稅人本人及配偶贍養(yǎng)老人支出、納稅人本人購買商業(yè)健康保險支出等。

4.個人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、納稅人委托代為申報(bào)、納稅人通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、納稅人通過郵寄申報(bào)、納稅人通過稅務(wù)代理申報(bào)。納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅、按年申報(bào)納稅、按次申報(bào)納稅、按月預(yù)繳、年度匯算清繳。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面具有重要作用。通過累進(jìn)稅率制度和稅收優(yōu)惠政策