2025年稅務師考試條理分明試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有：

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業

D.大型企業

2.企業下列哪些收入應計入增值稅銷售額？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.銷售無形資產收入

3.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅減免？

A.從事農產品初加工

B.從事養老、托育、家政服務

C.從事殘疾人福利性單位生產銷售貨物

D.從事文化體育業

4.下列哪些情況下，企業應繳納企業所得稅？

A.營業收入

B.利潤總額

C.所得額

D.應納稅所得額

5.企業下列哪些支出可以在計算企業所得稅時扣除？

A.生產經營成本

B.稅收滯納金

C.工資、薪金

D.生產經營費用

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個人下列哪些收入應繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.轉讓國有土地使用權

B.轉讓地上建筑物及其附著物

C.轉讓不動產投資信托基金份額

D.轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物

9.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.對房屋所有權人征收

B.對房屋使用權人征收

C.對房屋占用面積征收

D.對房屋價值征收

10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.對土地使用者征收

B.對土地所有者征收

C.對土地占用面積征收

D.對土地價值征收

11.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.對合同、憑證征收

B.對財產轉移征收

C.對財產租賃征收

D.對財產保險征收

12.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.對車輛所有人征收

B.對船舶所有人征收

C.對車輛使用人征收

D.對船舶使用人征收

13.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.對礦產資源征收

B.對土地資源征收

C.對水資源征收

D.對能源資源征收

14.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.對大氣污染物征收

B.對水污染物征收

C.對固體廢物征收

D.對噪聲征收

15.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.對企業征收

B.對個人征收

C.對教育機構征收

D.對教育基金征收

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.對企業征收

B.對個人征收

C.對教育機構征收

D.對教育基金征收

17.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.對企業征收

B.對個人征收

C.對城市維護建設征收

D.對城市維護建設基金征收

18.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.對煙葉種植者征收

B.對煙葉收購者征收

C.對煙葉銷售者征收

D.對煙葉使用者征收

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.對船舶所有人征收

B.對船舶使用人征收

C.對船舶進出港口征收

D.對船舶運輸貨物征收

20.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.對車輛所有人征收

B.對車輛使用人征收

C.對車輛購置人征收

D.對車輛進口人征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人按照會計核算的精確度分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業銷售自產自用的應稅貨物，無需繳納增值稅。（）

3.企業購買原材料所支付的增值稅進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

4.個人取得的稿酬所得，按照收入額的20%計算個人所得稅。（）

5.土地增值稅的納稅義務人是轉讓土地使用權的單位和個人。（）

6.房產稅的納稅義務人是房屋的所有權人。（）

7.城鎮土地使用稅的稅額按年計算，按月征收。（）

8.印花稅的稅率采用比例稅率，稅率為0.05%。（）

9.車船稅的計稅依據是車輛和船舶的凈噸位或者載重噸位。（）

10.資源稅的納稅人是從事資源開采或者生產、加工的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的演變過程及其對經濟發展的影響。

2.論述稅收政策在調控經濟中的重要作用，并結合實際案例進行分析。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.AB

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.AC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABD

9.AD

10.AC

11.ABCD

12.ABC

13.ACD

14.ABCD

15.AD

16.AD

17.AD

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題答案

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的單位。納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，分為7個級距；比例稅率適用于稿酬所得、勞務報酬所得等，稅率為20%。

4.土地增值稅的計稅依據是增值額，即轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。稅率分為四級超額累進稅率，根據增值額的不同，分別適用30%、40%、50%、60%的稅率。

四、論述題答案

1.我國增值稅制度的演變經歷了從簡單的產品稅到增值稅的轉變，再到現在的消費型增值稅。這一演變過程有利于減輕企業稅負，促進產業結構調整，增強企業競爭力，對經濟發展