2025年稅務(wù)師考試條理分明試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.大型企業(yè)

2.企業(yè)下列哪些收入應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)收入

3.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅減免？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工

B.從事養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

C.從事殘疾人福利性單位生產(chǎn)銷售貨物

D.從事文化體育業(yè)

4.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利潤(rùn)總額

C.所得額

D.應(yīng)納稅所得額

5.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.稅收滯納金

C.工資、薪金

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個(gè)人下列哪些收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金份額

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)房屋所有權(quán)人征收

B.對(duì)房屋使用權(quán)人征收

C.對(duì)房屋占用面積征收

D.對(duì)房屋價(jià)值征收

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)土地使用者征收

B.對(duì)土地所有者征收

C.對(duì)土地占用面積征收

D.對(duì)土地價(jià)值征收

11.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)合同、憑證征收

B.對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移征收

C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃征收

D.對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)征收

12.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)車輛所有人征收

B.對(duì)船舶所有人征收

C.對(duì)車輛使用人征收

D.對(duì)船舶使用人征收

13.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)礦產(chǎn)資源征收

B.對(duì)土地資源征收

C.對(duì)水資源征收

D.對(duì)能源資源征收

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)大氣污染物征收

B.對(duì)水污染物征收

C.對(duì)固體廢物征收

D.對(duì)噪聲征收

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)企業(yè)征收

B.對(duì)個(gè)人征收

C.對(duì)教育機(jī)構(gòu)征收

D.對(duì)教育基金征收

16.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)企業(yè)征收

B.對(duì)個(gè)人征收

C.對(duì)教育機(jī)構(gòu)征收

D.對(duì)教育基金征收

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)企業(yè)征收

B.對(duì)個(gè)人征收

C.對(duì)城市維護(hù)建設(shè)征收

D.對(duì)城市維護(hù)建設(shè)基金征收

18.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)煙葉種植者征收

B.對(duì)煙葉收購(gòu)者征收

C.對(duì)煙葉銷售者征收

D.對(duì)煙葉使用者征收

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)船舶所有人征收

B.對(duì)船舶使用人征收

C.對(duì)船舶進(jìn)出港口征收

D.對(duì)船舶運(yùn)輸貨物征收

20.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.對(duì)車輛所有人征收

B.對(duì)車輛使用人征收

C.對(duì)車輛購(gòu)置人征收

D.對(duì)車輛進(jìn)口人征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人按照會(huì)計(jì)核算的精確度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物，無(wú)需繳納增值稅。（）

3.企業(yè)購(gòu)買原材料所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

4.個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入額的20%計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額按年計(jì)算，按月征收。（）

8.印花稅的稅率采用比例稅率，稅率為0.05%。（）

9.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的凈噸位或者載重噸位。（）

10.資源稅的納稅人是從事資源開采或者生產(chǎn)、加工的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅制度的演變過(guò)程及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述稅收政策在調(diào)控經(jīng)濟(jì)中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.AB

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.AC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABD

9.AD

10.AC

11.ABCD

12.ABC

13.ACD

14.ABCD

15.AD

16.AD

17.AD

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題答案

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的單位。納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為7個(gè)級(jí)距；比例稅率適用于稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，稅率為20%。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的不同，分別適用30%、40%、50%、60%的稅率。

四、論述題答案

1.我國(guó)增值稅制度的演變經(jīng)歷了從簡(jiǎn)單的產(chǎn)品稅到增值稅的轉(zhuǎn)變，再到現(xiàn)在的消費(fèi)型增值稅。這一演變過(guò)程有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展