2025年稅務師考試常考概念解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.罰款、罰金、滯納金

B.贊助支出

C.捐贈支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基礎設施建設

C.銷售土地使用權

D.銷售不動產

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

8.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定繳納的職工教育經費

B.按規定提取的職工福利費

C.按規定提取的職工工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.每次取得所得后申報

11.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料發生的增值稅

B.購買設備發生的增值稅

C.購買不動產發生的增值稅

D.購買無形資產發生的增值稅

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.收到收入時

B.實際發生費用時

C.發生損失時

D.發生捐贈時

13.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減稅所得

C.稅法規定的專項附加扣除

D.稅法規定的專項扣除

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物時

B.提供加工、修理修配勞務時

C.銷售不動產時

D.銷售無形資產時

15.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減稅所得

C.稅法規定的專項附加扣除

D.稅法規定的專項扣除

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.購買地

C.納稅人所在地

D.稅務機關所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括全球范圍內的所得。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除所有與生產經營活動有關的費用。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

7.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定。（）

9.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

10.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的應稅所得項目。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營業稅的主要區別。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目不包括罰款、罰金、滯納金、贊助支出和捐贈支出。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基礎設施建設和銷售土地使用權。

5.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定繳納的職工教育經費、職工福利費、職工工會經費和職工養老保險費。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括年度申報、季度申報、月度申報和每次取得所得后申報。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、不動產和無形資產發生的增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括收到收入時、實際發生費用時、發生損失時和發生捐贈時。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括稅法規定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物時、提供加工、修理修配勞務時、銷售不動產時和銷售無形資產時。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括稅法規定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。

17.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

18.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%和20%。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

20.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、購買地和納稅人所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的征收范圍僅限于在中國境內取得的所得。

4.錯誤

解析思路：簡易計稅方法僅適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

5.錯誤

解析思路：企業可以扣除與生產經營活動有關的合理費用，但并非所有費用均可稅前扣除。

6.正確

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，即稅率隨所得額增加而遞增。

7.正確

解析思路