2025年稅務(wù)師考試增值稅實(shí)務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人

B.一般納稅人可以申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人不能申請(qǐng)成為一般納稅人

D.一般納稅人不能申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人

2.下列商品或服務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是：

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)銷售的無形資產(chǎn)

B.個(gè)人出租自有住房

C.企業(yè)提供廣告服務(wù)

D.金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)

3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為

D.增值稅免稅適用于國(guó)家規(guī)定的特定行業(yè)和項(xiàng)目

4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為所支付的增值稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅零稅率納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅免稅納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天

B.銷售無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅行為服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天

D.以上說法均正確

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅行為時(shí)使用的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅行為時(shí)使用的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅零稅率納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅行為時(shí)使用的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅免稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅行為時(shí)使用的發(fā)票

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)按照月度申報(bào)納稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按照季度申報(bào)納稅

C.增值稅零稅率納稅人應(yīng)按照年度申報(bào)納稅

D.增值稅免稅納稅人應(yīng)按照年度申報(bào)納稅

8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠

C.增值稅零稅率納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠

D.增值稅免稅納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠

9.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：

A.增值稅出口退稅適用于出口貨物和應(yīng)稅行為

B.增值稅出口退稅適用于進(jìn)口貨物和應(yīng)稅行為

C.增值稅出口退稅適用于境內(nèi)銷售貨物和應(yīng)稅行為

D.增值稅出口退稅適用于境內(nèi)提供應(yīng)稅行為

10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)開具，不得虛開、偽造、變?cè)?/p>

B.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)開具，不得虛開、偽造、變?cè)?/p>

C.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定的要求

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

11.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

C.增值稅零稅率納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.增值稅免稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

12.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

C.增值稅零稅率納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

D.增值稅免稅納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

13.下列關(guān)于增值稅出口退稅管理的說法，正確的是：

A.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)

B.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審核

C.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)放

D.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督

14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定的要求

B.增值稅普通發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定的要求

C.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定

15.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

C.增值稅零稅率納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.增值稅免稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

16.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

C.增值稅零稅率納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

D.增值稅免稅納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

17.下列關(guān)于增值稅出口退稅管理的說法，正確的是：

A.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)

B.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審核

C.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)放

D.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定的要求

B.增值稅普通發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定的要求

C.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定

19.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

C.增值稅零稅率納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.增值稅免稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

20.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

C.增值稅零稅率納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

D.增值稅免稅納稅人可以申請(qǐng)享受增值稅稅收優(yōu)惠

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是小規(guī)模納稅人適用的稅種，一般納稅人不適用增值稅。（）

2.增值稅納稅人可以選擇按月或者按季度申報(bào)納稅。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策。（）

5.增值稅出口退稅只適用于出口企業(yè)。（）

6.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

7.增值稅納稅人發(fā)生的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

8.增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除其支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金。（）

9.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。（）

10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保存稅務(wù)資料。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收待遇上的主要區(qū)別。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的基本概念和作用。

3.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

4.說明增值稅出口退稅的基本條件和程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合實(shí)際案例，論述增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用。

2.分析增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，并探討如何完善增值稅制度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AD

2.ACD

3.ACD

4.AB

5.ABD

6.ACD

7.AB

8.ABCD

9.ACD

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.AB

20.ABCD

二、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.主要區(qū)別包括納稅期限、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等方面。

2.增值稅專用發(fā)票是一種專門用于記載增值稅一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅行為所應(yīng)納稅額的發(fā)票，作用是明確增值稅的計(jì)算和繳納。

3.納稅申報(bào)流程包括：納稅人進(jìn)行核算、填寫納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納稅款。

4.出口退稅的基本條件包括：出口貨物或行為已辦理出口退稅登記、出口貨物或行為已報(bào)關(guān)出口、出口貨物