2025年稅務師考試考生心得試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）。

A.小規模納稅人實行簡易計稅方法

B.一般納稅人適用一般計稅方法

C.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票

D.一般納稅人可以開具增值稅專用發票

2.下列哪些行為構成偷稅（）。

A.虛報出口退免稅

B.隱瞞、偽造、變造、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.虛開、偽造增值稅專用發票

D.漏稅

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）。

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去稅法允許扣除的項目

D.收入總額減去準予扣除的捐贈

4.下列關于個人所得稅的計稅依據，正確的有（）。

A.應納稅所得額減去費用6萬元

B.應納稅所得額減去費用專項扣除

C.應納稅所得額減去專項附加扣除

D.應納稅所得額減去依法確定的其他扣除

5.下列關于增值稅申報的說法，正確的有（）。

A.一般納稅人應按月申報增值稅

B.小規模納稅人應按季度申報增值稅

C.納稅人應當在納稅申報期限內向稅務機關申報納稅

D.納稅人可以提前申報納稅

6.下列關于企業所得稅申報的說法，正確的有（）。

A.企業應當按年度申報企業所得稅

B.企業應當在規定的納稅申報期限內申報企業所得稅

C.企業應當如實報送企業所得稅納稅申報表

D.企業可以委托稅務代理人進行企業所得稅申報

7.下列關于個人所得稅申報的說法，正確的有（）。

A.個人應當按年度申報個人所得稅

B.個人應當在規定的納稅申報期限內申報個人所得稅

C.個人應當如實報送個人所得稅納稅申報表

D.個人可以委托稅務代理人進行個人所得稅申報

8.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，合理規避稅收負擔

B.稅收籌劃可以降低企業或個人的稅負

C.稅收籌劃是稅收法規的延伸

D.稅收籌劃屬于違法行為

9.下列關于稅務代理的說法，正確的有（）。

A.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報等事宜

B.稅務代理人應當具備相應的資質和條件

C.稅務代理人應當依法履行代理職責

D.稅務代理屬于違法行為

10.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有（）。

A.稅收爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征管過程中發生的爭議

B.稅收爭議可以通過協商、調解、仲裁等方式解決

C.稅收爭議可以通過行政復議、行政訴訟等方式解決

D.稅收爭議無法通過法律途徑解決

11.下列關于稅收征管的說法，正確的有（）。

A.稅收征管是指稅務機關對納稅人的稅收征管活動

B.稅收征管包括稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節

C.稅收征管應當依法進行

D.稅收征管可以超越法律范圍

12.下列關于稅收法律法規的說法，正確的有（）。

A.稅收法律法規是指國家制定的關于稅收方面的法律、法規和規章

B.稅收法律法規是稅收征管的法律依據

C.稅收法律法規具有強制性和普遍適用性

D.稅收法律法規可以隨意修改和廢止

13.下列關于稅收政策調整的說法，正確的有（）。

A.稅收政策調整是指國家對稅收政策的調整和完善

B.稅收政策調整應當遵循稅法規定和稅收政策原則

C.稅收政策調整應當有利于經濟發展和社會公平

D.稅收政策調整可以隨意進行

14.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收征收管理活動

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節

C.稅收征收管理應當依法進行

D.稅收征收管理可以超越法律范圍

15.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，合理規避稅收負擔

B.稅收籌劃可以降低企業或個人的稅負

C.稅收籌劃是稅收法規的延伸

D.稅收籌劃屬于違法行為

16.下列關于稅務代理的說法，正確的有（）。

A.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報等事宜

B.稅務代理人應當具備相應的資質和條件

C.稅務代理人應當依法履行代理職責

D.稅務代理屬于違法行為

17.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有（）。

A.稅收爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征管過程中發生的爭議

B.稅收爭議可以通過協商、調解、仲裁等方式解決

C.稅收爭議可以通過行政復議、行政訴訟等方式解決

D.稅收爭議無法通過法律途徑解決

18.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收征收管理活動

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節

C.稅收征收管理應當依法進行

D.稅收征收管理可以超越法律范圍

19.下列關于稅收法律法規的說法，正確的有（）。

A.稅收法律法規是指國家制定的關于稅收方面的法律、法規和規章

B.稅收法律法規是稅收征管的法律依據

C.稅收法律法規具有強制性和普遍適用性

D.稅收法律法規可以隨意修改和廢止

20.下列關于稅收政策調整的說法，正確的有（）。

A.稅收政策調整是指國家對稅收政策的調整和完善

B.稅收政策調整應當遵循稅法規定和稅收政策原則

C.稅收政策調整應當有利于經濟發展和社會公平

D.稅收政策調整可以隨意進行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當按期繳納應納稅款，逾期繳納的，稅務機關將加收滯納金。（）

2.納稅人應當依法保存賬簿、記賬憑證及有關資料，不得偽造、變造或者擅自銷毀。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

6.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行查閱、復制和查封、扣押。（）

7.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查封、扣押等強制措施。（）

8.納稅人因特殊困難，不能按期繳納應納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納，但最長不得超過6個月。（）

9.稅務代理人在代理業務中，不得泄露納稅人的商業秘密。（）

10.稅收爭議當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.簡述企業所得稅的計稅依據包括哪些內容。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其對企業經濟效益的影響。

2.論述稅收征管改革的方向和意義，結合實際案例進行分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者都有開具增值稅專用發票的權利，但計稅方法和稅收優惠政策不同。

2.A、B、C

解析思路：偷稅是指納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，逃避納稅義務的行為，包括虛報出口退免稅、虛開發票等。

3.A、B、C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額減去不征稅收入、免稅收入以及稅法允許扣除的項目。

4.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得等，減去費用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除。

5.A、B、C

解析思路：增值稅申報期限根據納稅人類型不同而有所區別，一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季度申報。

6.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅申報期限為年度，納稅人應在規定期限內申報，如實報送納稅申報表。

7.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅申報期限為年度，納稅人應在規定期限內申報，如實報送納稅申報表，可委托稅務代理人。

8.A、B、C

解析思路：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過合理規劃稅務事項，降低稅負，實現企業或個人利益最大化。

9.A、B、C

解析思路：稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報等事宜，代理人需具備相應資質，依法履行職責。

10.A、B、C、D

解析思路：稅收爭議可以通過多種方式解決，包括協商、調解、仲裁、行政復議和行政訴訟。

11.A、B、C

解析思路：稅收征管是指稅務機關對納稅人的稅收征收管理活動，包括稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節。

12.A、B、C

解析思路：稅收法律法規是國家制定的關于稅收方面的法律、法規和規章，是稅收征管的法律依據。

13.A、B、C

解析思路：稅收政策調整是指國家對稅收政策的調整和完善，需遵循稅法規定和稅收政策原則，有利于經濟發展和社會公平。

14.A、B、C

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收征收管理活動，包括稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節。

15.A、B、C

解析思路：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過合理規劃稅務事項，降低稅負，實現企業或個人利益最大化。

16.A、B、C

解析思路：稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報等事宜，代理人需具備相應資質，依法履行職責。

17.A、B、C、D

解析思路：稅收爭議可以通過多種方式解決，包括協商、調解、仲裁、行政復議和行政訴訟。

18.A、B、C

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收征收管理活動，包括稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節。

19.A、B、C

解析思路：稅收法律法規是國家制定的關于稅收方面的法律、法規和規章，是稅收征管的法律依據。

20.A、B、C、D

解析思路：稅收政策調整是指國家對稅收政策的調整和完善，需遵循稅法規定和稅收政策原則，有利于經濟發展和社會公平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：逾期繳納稅款，稅務機關將依法加收滯納金。

2.正確

解析思路：依法保存賬簿、記賬憑證及有關資料是納稅人的法定義務。

3.錯誤

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤減去稅法允許扣除的項目。

4.正確

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨所得額增加而遞增。

5.正確

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

6.正確

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行查閱、復制，必要時可采取查封、扣押等強制措施。

7.正確

解析思路：稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查封、扣押等強制措施。

8.正確

解析思路：納稅人因特殊困難，經稅務機關批準，可以延期繳納應納稅款，但最長不得超過6個月。

9.正確

解析思路：稅務代理人在代理業務中，不得泄露納稅人的商業秘密。

10.正確

解析思路：稅收爭議當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

解析思路：闡述一般納稅人和小規模納稅人的分類標準、計稅方法、稅收優惠政策等特點。

2.簡述企業所得稅的計稅依據包括哪些內容。

解析思路：列舉企業所得稅計稅依據的主要內容，如收入總額、不征稅收入、免稅收入、稅法允許扣除的項目等。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

解析思路：介紹個人所得稅的累進稅率結構，包括不同檔次的稅率及其適用