2025稅務(wù)師考試結(jié)構(gòu)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.投資性房地產(chǎn)折舊

C.捐贈(zèng)支出

D.利息費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.出口貨物

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人發(fā)出貨物的時(shí)間

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的時(shí)間

C.納稅人收到預(yù)收款項(xiàng)的時(shí)間

D.納稅人開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限？

A.5年內(nèi)

B.10年內(nèi)

C.15年內(nèi)

D.無(wú)期限

9.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的增值稅

D.支付給修理修配企業(yè)的增值稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.投資性房地產(chǎn)折舊

C.捐贈(zèng)支出

D.利息費(fèi)用

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口服務(wù)退增值稅

C.出口貨物退消費(fèi)稅

D.出口服務(wù)退消費(fèi)稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.開(kāi)具發(fā)票的時(shí)限

B.發(fā)票內(nèi)容的填寫(xiě)

C.發(fā)票的保存期限

D.發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.申報(bào)期限

B.申報(bào)內(nèi)容

C.申報(bào)方式

D.申報(bào)材料

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)要求？

A.申報(bào)期限

B.申報(bào)內(nèi)容

C.申報(bào)方式

D.申報(bào)材料

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.合理確定收入確認(rèn)時(shí)間

B.合理選擇會(huì)計(jì)政策

C.合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.合理選擇納稅地點(diǎn)

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.合理確定稅率

B.合理選擇計(jì)稅方法

C.合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.合理選擇納稅地點(diǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.納稅申報(bào)錯(cuò)誤

B.稅前扣除不符合規(guī)定

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間錯(cuò)誤

D.納稅地點(diǎn)選擇錯(cuò)誤

19.下列哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.發(fā)票管理不規(guī)范

B.納稅申報(bào)錯(cuò)誤

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間錯(cuò)誤

D.納稅地點(diǎn)選擇錯(cuò)誤

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.有效性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，無(wú)論是否超過(guò)規(guī)定的扣除限額，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

2.企業(yè)購(gòu)買的小型微利設(shè)備，其折舊年限可以縮短至3年。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在不超過(guò)工資薪金總額8%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.增值稅一般納稅人可以將取得的進(jìn)項(xiàng)稅額全部用于抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)在境外取得的所得，可以選擇按我國(guó)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算納稅。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

8.企業(yè)發(fā)生的差旅費(fèi)，在不超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額10%的部分內(nèi)，可以加計(jì)扣除。（）

10.增值稅一般納稅人可以將取得的出口退稅款全部用于抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

2.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響及應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資及福利費(fèi)、投資性房地產(chǎn)折舊、捐贈(zèng)支出和利息費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.BCD

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于提供應(yīng)稅服務(wù)、小規(guī)模納稅人銷售貨物和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免征范圍包括出口貨物、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅服務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人發(fā)出貨物的時(shí)間、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的時(shí)間、納稅人收到預(yù)收款項(xiàng)的時(shí)間和納稅人開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年內(nèi)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅、購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅、支付給運(yùn)輸企業(yè)的增值稅和支付給修理修配企業(yè)的增值稅。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、投資性房地產(chǎn)折舊、捐贈(zèng)支出和利息費(fèi)用。

11.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅和出口服務(wù)退增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠。

13.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括開(kāi)具發(fā)票的時(shí)限、發(fā)票內(nèi)容的填寫(xiě)、發(fā)票的保存期限和發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求包括申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式和申報(bào)材料。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)要求包括申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式和申報(bào)材料。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括合理確定收入確認(rèn)時(shí)間、合理選擇會(huì)計(jì)政策、合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和合理選擇納稅地點(diǎn)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括合理確定稅率、合理選擇計(jì)稅方法、合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和合理選擇納稅地點(diǎn)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)包括納稅申報(bào)錯(cuò)誤、稅前扣除不符合規(guī)定、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間錯(cuò)誤和納稅地點(diǎn)選擇錯(cuò)誤。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)包括發(fā)票管理不規(guī)范、納稅申報(bào)錯(cuò)誤、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間錯(cuò)誤和納稅地點(diǎn)選擇錯(cuò)誤。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、可行性和有效性原則。

二、判斷題

1.×

解析思路：廣告費(fèi)用超過(guò)規(guī)定扣除限額的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.√

解析思路：小型微利設(shè)備可以縮短折舊年限至3年。

3.√

解析思路：職工教育經(jīng)費(fèi)支出在規(guī)定比例內(nèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.√

解析思路：一般納稅人可以將取得的進(jìn)項(xiàng)稅額全部用于抵扣銷項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在規(guī)定比例內(nèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除