2025年稅務(wù)師考試重要學(xué)科的輔助學(xué)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)或者無形資產(chǎn)的，為提供勞務(wù)或者無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.銷售不動產(chǎn)的，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。

A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額

B.企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免

C.企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等

D.企業(yè)取得收入的非貨幣形式的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

C.勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限和程序開具

D.增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的形式和內(nèi)容要求

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計(jì)報告和其他有關(guān)資料

D.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，可以委托稅務(wù)師或者會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行代理申報

6.下列關(guān)于個人所得稅的申報，正確的有（）。

A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人

B.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款

C.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理扣繳申報

D.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳申報表，并繳納稅款

7.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，正確的有（）。

A.銷售或者進(jìn)口貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售或者進(jìn)口不動產(chǎn)

D.銷售或者進(jìn)口無形資產(chǎn)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊登記，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)注冊登記，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，但依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)注冊登記，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，且依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)

9.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

C.勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限和程序開具

D.增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的形式和內(nèi)容要求

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)取得所得的個人和在中國境外取得所得的個人。（）

4.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的形式和內(nèi)容要求。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個月內(nèi)完成。（）

9.個人所得稅的申報，納稅人可以自行申報或者委托稅務(wù)代理人申報。（）

10.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售或者進(jìn)口不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

2.個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個人。（）

3.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報繳納增值稅。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采用紙質(zhì)申報或者電子申報兩種方式。（）

5.個人所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)完成。（）

6.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

8.個人所得稅的稅率根據(jù)所得人的居住地確定。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

10.企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起6個月內(nèi)完成。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.論述增值稅制度的設(shè)計(jì)原則及其在稅收管理中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅勞務(wù)或無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)均屬于納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括貨幣形式和非貨幣形式的收入，其中非貨幣形式收入需按公允價值確定。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，分別適用于不同類型的所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理包括印制、限額管理、開具時限和程序、形式和內(nèi)容要求等方面。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括預(yù)繳申報和年度申報，需附送財務(wù)會計(jì)報告等資料。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報包括自行申報和扣繳申報，納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售或進(jìn)口不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，無論實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在中國境內(nèi)。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，分別適用于不同類型的所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理包括印制、限額管理、開具時限和程序、形式和內(nèi)容要求等方面。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，而非收入實(shí)際收到的當(dāng)天。

2.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個人。

3.√

解析思路：增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報繳納增值稅。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以采用紙質(zhì)申報或者電子申報兩種方式。

5.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)完成，而非次月7日內(nèi)。

6.√

解析思路：增值稅專