2025年稅務師考試知識點系統梳理的方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人進口貨物，按照下列哪一項計算增值稅應納稅額？

A.進口貨物價格

B.進口貨物價格加上關稅

C.進口貨物價格加上關稅和消費稅

D.進口貨物價格加上關稅和消費稅的組成計稅價格

3.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.出租土地

D.提供金融保險服務

4.個人出租住房，按照下列哪一項計算房產稅應納稅額？

A.房產原值

B.房產原值減去折舊

C.房產原值減去折舊和租金

D.房產原值減去折舊和租金后的余額

5.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業租金所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.納稅人購買自用的房產

8.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.提供教育服務

B.提供醫療保健服務

C.出口貨物

D.納稅人購買自用的房產

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的非營利組織收入

C.符合條件的居民企業之間的投資收益

D.符合條件的非居民企業之間的投資收益

10.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.符合條件的非居民個人在中國境內取得的所得

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人

B.提供建筑安裝勞務的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.銷售不動產的納稅人

12.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.提供建筑安裝勞務的納稅人

B.提供金融保險服務的納稅人

C.出租土地的納稅人

D.提供教育服務的納稅人

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業生產、經營所得的納稅人

B.企業轉讓財產所得的納稅人

C.企業利息、股息、紅利所得的納稅人

D.企業租金所得的納稅人

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務報酬所得的納稅人

C.特許權使用費所得的納稅人

D.財產轉讓所得的納稅人

15.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅成本

D.計稅利潤

16.下列哪些屬于營業稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅成本

D.計稅利潤

17.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.計稅收入

B.計稅成本

C.計稅利潤

D.計稅虧損

18.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.計稅所得額

B.計稅成本

C.計稅利潤

D.計稅虧損

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

20.下列哪些屬于營業稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業稅的征稅范圍包括在中國境內提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂等勞務以及轉讓無形資產和銷售不動產。（）

3.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.營業稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

7.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的納稅地點為納稅人的機構所在地或者居住地。（）

10.營業稅的納稅地點為納稅人應稅行為發生地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述稅務師在納稅申報過程中的職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在防范企業稅務風險中的作用及其具體措施。

2.論述稅收政策對經濟結構調整的影響及其作用機制。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.D

解析思路：增值稅應納稅額的計算基礎是進口貨物價格加上關稅和消費稅的組成計稅價格。

3.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、出租土地和提供金融保險服務。

4.B

解析思路：房產稅應納稅額的計算基礎是房產原值減去折舊。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產、經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業租金所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務和出口貨物。

8.AB

解析思路：營業稅的免稅項目包括提供教育服務和提供醫療保健服務。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的非營利組織收入和符合條件的居民企業之間的投資收益。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和符合條件的非居民個人在中國境內取得的所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務、出口貨物的納稅人和銷售不動產的納稅人。

12.ABCD

解析思路：營業稅的納稅義務人包括提供建筑安裝勞務的納稅人、提供金融保險服務的納稅人、出租土地的納稅人和提供教育服務的納稅人。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業生產、經營所得的納稅人、企業轉讓財產所得的納稅人、企業利息、股息、紅利所得的納稅人和企業租金所得的納稅人。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資、薪金所得的納稅人、勞務報酬所得的納稅人、特許權使用費所得的納稅人和財產轉讓所得的納稅人。

15.AB

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額和計稅價格。

16.AB

解析思路：營業稅的計稅方法包括計稅銷售額和計稅價格。

17.AC

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括計稅收入和計稅成本。

18.AD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括計稅所得額和計稅虧損。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限可以是每月15日前、20日前、25日前或30日前。

20.ABCD

解析思路：營業稅的納稅申報期限可以是每月15日前、20日前、25日前或30日前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據包括銷售額、銷項稅額、進項稅額等。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅申報、稅款繳納、納稅評估、稅務稽查等。

3.個人所得稅的稅收優惠政策包括