2025年稅務師考試成功案例試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.個人轉讓股權取得的收入

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用比例稅率

D.財產轉讓所得適用超額累進稅率

4.下列關于增值稅專用發票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票實行統一領購、統一填開、統一開具、統一保管、統一銷毀

C.增值稅專用發票的開具應當真實、準確、完整

D.增值稅專用發票的開具不得偽造、變造

5.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

6.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理

B.個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理，由稅務機關負責征收管理

C.個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理，由稅務機關和財政部門共同負責征收管理

D.個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理，由稅務機關和稅務師事務所共同負責征收管理

7.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產交付的當天

D.出口貨物，為貨物離境的當天

8.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

9.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理

B.個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理，由稅務機關負責征收管理

C.個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理，由稅務機關和財政部門共同負責征收管理

D.個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理，由稅務機關和稅務師事務所共同負責征收管理

10.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產交付的當天

D.出口貨物，為貨物離境的當天

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。（正確）

2.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，其中累進稅率適用于工資、薪金所得。（正確）

3.增值稅專用發票的開具應當由銷售方開具，購買方不得自行開具。（正確）

4.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的支出包括職工福利費、工會經費、職工教育經費等。（正確）

5.個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報、代扣代繳、委托代征等方式。（正確）

6.增值稅一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策，即可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅稅額。（正確）

7.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的捐贈支出，不得超過當年利潤總額的12%。（正確）

8.個人所得稅的納稅期限為每月的15日，年度終了后的3個月內。（正確）

9.增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按次申報，具體由稅務機關確定。（正確）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的利息支出，不得超過同期銀行貸款利率計算的數額。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的征收管理原則。

4.簡述增值稅一般納稅人的認定條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得和勞務報酬所得適用超額累進稅率，特許權使用費所得適用比例稅率。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的開具要求真實、準確、完整，限于增值稅一般納稅人領購使用，并實行統一領購、統一填開、統一開具、統一保管、統一銷毀。

5.A,B

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括月份或季度終了之日起15日內報送預繳企業所得稅納稅申報表，以及年度終了之日起5個月內報送年度企業所得稅納稅申報表。

6.A,B

解析思路：個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理，由稅務機關負責征收管理。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物為貨物交付的當天，提供加工、修理修配勞務為提供勞務的當天，銷售不動產為不動產交付的當天，出口貨物為貨物離境的當天。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

9.A,B

解析思路：個人所得稅的征收管理實行屬地征收、分級管理，由稅務機關負責征收管理。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物為貨物交付的當天，提供加工、修理修配勞務為提供勞務的當天，銷售不動產為不動產交付的當天，出口貨物為貨物離境的當天。

二、判斷題

1.正確

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

2.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，累進稅率適用于工資、薪金所得。

3.正確

解析思路：增值稅專用發票的開具應由銷售方開具，購買方不得自行開具。

4.正確

解析思路：企業所得稅的扣除支出包括職工福利費、工會經費、職工教育經費等。

5.正確

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報、代扣代繳、委托代征等方式。

6.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策。

7.正確

解析思路：企業所得稅的捐贈支出扣除限額為當年利潤總額的12%。

8.正確

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的15日，年度終了后的3個月內。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務機關確定，包括按月申報、按季申報和按次申報。

10.正確

解析思路：企業所得稅的利息支出扣除限額為同期銀行貸款利率計算的數額。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

解析思路：列舉增值稅專用發票的開具要求，如真實、準確、完整，限于增值稅一般納稅人領購使用等。

2.簡