2025年稅務師考試備考實現路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

2.下列哪些情況下，企業應繳納企業所得稅？

A.企業取得生產經營所得

B.企業取得轉讓財產所得

C.企業取得利息、股息、紅利所得

D.企業取得租金所得

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

D.銷售外國政府、國際組織無償援助的物資和設備

4.下列哪些屬于增值稅的應稅勞務？

A.設計、咨詢、審計、代理等

B.建筑安裝、裝修、裝飾等

C.物流、倉儲、運輸等

D.培訓、教育、衛生、醫療等

5.下列哪些屬于增值稅的應稅貨物？

A.機器設備

B.原材料

C.產成品

D.辦公用品

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅數量

D.計稅金額

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除額

C.應納稅所得額加計扣除額

D.應納稅所得額減計扣除額

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

10.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

11.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業稅收優惠

C.小型微利企業稅收優惠

D.轉讓無形資產稅收優惠

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業稅收優惠

C.小型微利企業稅收優惠

D.轉讓無形資產稅收優惠

13.下列哪些屬于增值稅的納稅主體？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人

D.事業單位

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅主體？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人

D.事業單位

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

17.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.當面申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.當面申報

19.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

20.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。（）

2.企業所得稅的計稅基礎為企業的財務會計收入。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人享有相同的稅收優惠政策。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向員工的工資和薪金。（）

5.增值稅的銷售額是指銷售商品、提供勞務所取得的全部收入。（）

6.企業所得稅的虧損可以在連續的5年內用稅前利潤彌補。（）

7.增值稅的納稅人可以在一定條件下申請開具增值稅專用發票。（）

8.企業所得稅的納稅人必須在每年年底前進行企業所得稅匯算清繳。（）

9.增值稅的進口貨物，除另有規定外，應按照進口環節的完稅價格計稅。（）

10.企業所得稅的納稅人可以通過設立分支機構來享受稅收優惠。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其規定。

3.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

4.簡述企業所得稅匯算清繳的主要程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經濟發展的意義。

2.論述企業所得稅在調節收入分配、促進經濟平穩運行方面的作用及其政策調整方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業取得的生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和租金所得。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農業生產者銷售的自產農產品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品和銷售外國政府、國際組織無償援助的物資和設備。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅勞務包括設計、咨詢、審計、代理、建筑安裝、裝修、裝飾、物流、倉儲、運輸、培訓、教育、衛生和醫療等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅貨物包括機器設備、原材料、產成品和辦公用品。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調整為13%。

7.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅數量和計稅金額。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應納稅所得額減除額、應納稅所得額加計扣除額和應納稅所得額減計扣除額。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠和轉讓無形資產稅收優惠。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠和轉讓無形資產稅收優惠。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅主體包括企業、個體工商戶、個人和事業單位。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅主體包括企業、個體工商戶、個人和事業單位。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報納稅、按季申報納稅、按年申報納稅和按次申報納稅。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報納稅、按季申報納稅、按年申報納稅和按次申報納稅。

17.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和當面申報。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和當面申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動稅率。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤，而非財務會計收入。

3.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人享有的稅收優惠政策有所不同。

4.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向員工的工資和薪金。

5.√

解析思路：增值稅的銷售額是指銷售商品、提供勞務所取得的全部收入，包括價外費用。

6.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在連續的5年內用稅前利潤彌補。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人可以在一定條件下申請開具增值稅專用發票。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅人必須在每年年底前進行企業所得稅匯算清繳。

9.√

解析思路：增值稅的進口貨物，除另有規定外，應按照進口環節的完稅價格計稅。

10.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不能通過設立分支機構來享受稅收優惠。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人具有健全的財務會計制度，能夠準確計算應納稅額，適用標準稅率；小規模納稅人財務會計制度不健全，應納稅額計算較為簡單，適用較低稅率。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其規定。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業在生產經營活動中發生的實際成本；費用是指企業在生產經營活動中發生的合理支出；稅金是指企業應繳納的稅款；損失是指企業在生產經營活動中發生的非正常損失；其他支出是指除上述項目外的其他合理支出。

3.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容應當真實、準確；發票金額應當與實際交易相符；發票應當按規定加蓋發票專用章。使用要求包括：發票應當妥善保管，不得涂改、轉讓、轉借、代開；發票應當在規定的期限內認證抵扣。

4.簡