2025年稅務師考試試題答案準備建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售貨物

D.銷售自產農產品

2.按照增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的有（）

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的納稅人

C.年應稅銷售額未超過500萬元且會計核算不健全、不能提供準確稅務資料的納稅人

D.年應稅銷售額超過500萬元且會計核算不健全、不能提供準確稅務資料的納稅人

3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）

A.銷售農產品

B.銷售自產農產品

C.銷售農產品初級加工品

D.銷售農產品深加工品

4.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的是（）

A.銷售貨物

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.提供應稅服務

5.下列各項中，屬于增值稅差額征稅的是（）

A.銷售自產貨物

B.銷售外購貨物

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）

A.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，先開具發票的，為開具發票的當天

C.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發出貨物或者提供應稅勞務、服務的當天

D.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為取得索取銷售款項憑據的當天

7.下列各項中，屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

C.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額

D.應納稅額=銷售額×稅率-減免稅額

8.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的方式有（）

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.面試申報

9.下列各項中，屬于增值稅發票管理的內容有（）

A.發票的種類

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的認證

10.下列各項中，屬于增值稅稅收優惠的有（）

A.減稅

B.免稅

C.退稅

D.延期繳納

11.下列各項中，屬于增值稅發票開具的要求有（）

A.發票內容真實

B.發票號碼連續

C.發票金額準確

D.發票加蓋發票專用章

12.下列各項中，屬于增值稅發票丟失處理的有（）

A.向稅務機關報告

B.填寫《發票遺失報告單》

C.向稅務機關申請補開發票

D.在媒體上公告

13.下列各項中，屬于增值稅納稅申報期限的有（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每年申報

D.按次申報

14.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的內容有（）

A.銷售額

B.進項稅額

C.應納稅額

D.應納稅款

15.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表的填寫要求有（）

A.逐欄填寫

B.不得涂改

C.不得刪減

D.不得填寫空白

16.下列各項中，屬于增值稅納稅申報錯誤的處理有（）

A.及時更正

B.重新申報

C.向稅務機關說明情況

D.稅務機關責令改正

17.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的注意事項有（）

A.申報期限

B.申報內容

C.申報方式

D.申報資料

18.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的常見問題有（）

A.申報期限延誤

B.申報內容錯誤

C.申報方式不正確

D.申報資料不齊全

19.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的常見誤區有（）

A.申報期限可以適當延長

B.申報內容可以隨意填寫

C.申報方式可以自行選擇

D.申報資料可以不提交

20.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的準備工作有（）

A.熟悉申報政策

B.準備申報資料

C.選擇申報方式

D.確定申報期限

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以自行選擇一般納稅人和小規模納稅人身份。（）

2.增值稅納稅人銷售免稅貨物，可以開具增值稅專用發票。（）

3.增值稅納稅人在購進貨物時支付的進項稅額，可以直接抵扣應納稅額。（）

4.增值稅納稅人在出口貨物時，可以享受增值稅退稅政策。（）

5.增值稅納稅人在申報期內，可以自行調整申報內容。（）

6.增值稅納稅人在申報期內，可以隨時修改申報表。（）

7.增值稅納稅人在申報期內，可以委托代理人代為辦理申報事項。（）

8.增值稅納稅人在申報期內，應當及時報送相關稅務資料。（）

9.增值稅納稅人在申報期內，可以不進行申報，但需提前向稅務機關申請。（）

10.增值稅納稅人在申報期內，未申報的，稅務機關可以依法處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述增值稅進項稅額的抵扣范圍。

3.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

4.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用。

2.論述如何加強增值稅稅收征管，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、銷售貨物和銷售自產農產品。

2.C

解析思路：根據增值稅法律制度，年應稅銷售額未超過500萬元且會計核算不健全、不能提供準確稅務資料的納稅人，不屬于增值稅一般納稅人。

3.B

解析思路：增值稅免稅項目中的“銷售自產農產品”指的是農業生產者直接銷售自產的農產品。

4.ABD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于銷售貨物、銷售不動產和銷售無形資產。

5.ABCD

解析思路：增值稅差額征稅適用于銷售自產貨物、銷售外購貨物、銷售不動產和銷售無形資產。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發票的當天，發出貨物或提供應稅勞務、服務的當天，以及取得索取銷售款項憑據的當天。

7.AB

解析思路：增值稅應納稅額計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。

8.AB

解析思路：增值稅納稅申報的方式包括紙質申報和電子申報。

9.ABCD

解析思路：增值稅發票管理的內容包括發票的種類、開具、保管和認證。

10.ABC

解析思路：增值稅稅收優惠包括減稅、免稅和退稅。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人一經認定為一般納稅人后，不得選擇小規模納稅人身份。

2.×

解析思路：增值稅免稅貨物不得開具增值稅專用發票。

3.√

解析思路：增值稅納稅人在購進貨物時支付的進項稅額，在符合條件的情況下可以抵扣應納稅額。

4.√

解析思路：增值稅納稅人在出口貨物時，符合條件可以享受增值稅退稅政策。

5.×

解析思路：增值稅納稅人在申報期內，不得自行調整申報內容，需按照實際情況申報。

6.×

解析思路：增值稅納稅人在申報期內，申報表的內容不得隨意修改。

7.√

解析思路：增值稅納稅人可以委托代理人代為辦理申報事項。

8.√

解析思路：增值稅納稅人在申報期內，應當及時報送相關稅務資料。

9.×

解析思路：增值稅納稅人在申報期內，必須進行申報，不能不申報。

10.√

解析思路：增值稅納稅人在申報期內，未申報的，稅務機關可以依法處罰。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于納稅義務、稅率、計稅方法和稅收優惠等方面。一般納稅人適用一般計稅方法，稅率較高，可以抵扣進項稅額；小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率較低，不得抵扣進項稅額。

2.增值稅進項稅額的抵扣范圍包括購進貨物、接受服務、進口貨物等所支付的增值稅稅款。但需符合以下條件：取得合法的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書；用于生產經營活動；進項稅額與銷項稅額相對應。

3.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：內容真實、準確、完整；發票號碼連續；金額準確無誤；加蓋發票專用章。使用要求包括：不得涂改、偽造、非法買賣；不得轉讓、虛開、隱瞞；保管好發票存根和發票。

4.增值稅納稅申報的基本流程包括：確定申報期限、收集整理申報資料、填寫納稅申報表、提交申報表及資料、辦理申報、繳納應納稅款。

四、論述題

1.增值稅在促進我