2025稅務師考試思維導圖試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出的是：

A.工資薪金支出

B.所得稅稅款支出

C.稅金及附加

D.企業發生的合理的工資福利支出

3.下列各項中，屬于營業稅改征增值稅范圍的有：

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供現代服務

D.提供生活服務

4.關于增值稅一般納稅人簡易計稅方法，下列說法正確的是：

A.適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務

B.適用于增值稅一般納稅人提供應稅服務、轉讓無形資產或者銷售不動產

C.納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額

D.納稅人采用簡易計稅方法后，不得變更為一般計稅方法

5.按照個人所得稅法的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是：

A.職務工資

B.實行年薪制工資制的企業職工取得的年終加薪

C.年終獎

D.因任職、受雇而取得的補貼

6.下列各項中，屬于契稅征稅對象的有：

A.銷售土地使用權

B.銷售房屋所有權

C.贈與土地使用權

D.贈與房屋所有權

7.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于企業收入總額的是：

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.讓渡資產使用權收入

D.資產轉讓收入

8.下列關于城市維護建設稅的征收管理，說法正確的是：

A.城市維護建設稅以增值稅、消費稅為計稅依據

B.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為增值稅、消費稅的納稅義務發生時間

C.城市維護建設稅的納稅地點與增值稅、消費稅的納稅地點一致

D.城市維護建設稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

9.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有：

A.經濟合同

B.產權轉移書據

C.營業賬簿

D.權利、許可證照

10.按照個人所得稅法的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是：

A.工資薪金所得

B.實行年薪制工資制的企業職工取得的年終加薪

C.年終獎

D.因任職、受雇而取得的補貼

11.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的征稅范圍包括城市、農村和工礦區

C.房產稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.房產稅的計稅依據為房產原值

12.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于企業資產的是：

A.貨幣資金

B.存貨

C.固定資產

D.無形資產

13.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍包括城市、農村和工礦區

C.土地增值稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.土地增值稅的計稅依據為轉讓收入減去成本、費用、稅金及附加后的余額

14.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為車輛和船舶

B.車船稅的征稅范圍包括城市、農村和工礦區

C.車船稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

15.按照個人所得稅法的規定，下列各項中，屬于利息、股息、紅利所得的是：

A.借款利息

B.股息

C.紅利

D.利息所得

16.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為自然資源

B.資源稅的征稅范圍包括礦產資源、土地資源、水資源

C.資源稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.資源稅的計稅依據為資源的使用量或者產量

17.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、農村和工礦區

C.城鎮土地使用稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

18.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為印花稅憑證

B.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照

C.印花稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.印花稅的計稅依據為憑證所載金額

19.按照個人所得稅法的規定，下列各項中，屬于財產轉讓所得的是：

A.房屋買賣所得

B.土地使用權轉讓所得

C.股權轉讓所得

D.金融資產轉讓所得

20.下列關于個人所得稅法的規定，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內居住的個人

B.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得取得的時間

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。（）

5.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）

6.營業稅改征增值稅后，原營業稅的納稅人不再繳納增值稅。（）

7.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅的稅額。（）

8.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

9.資源稅的稅率由國務院財政部門規定。（）

10.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，并接受稅務行政部門的監督。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經濟發展中的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。

2.ACD

解析思路：企業所得稅法規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出可以稅前扣除，工資薪金支出、稅金及附加、合理的工資福利支出均符合條件。

3.ABCD

解析思路：營業稅改征增值稅的范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供現代服務、提供生活服務。

4.BC

解析思路：簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人提供應稅服務、轉讓無形資產或者銷售不動產，納稅人可以自行選擇適用。

5.BCD

解析思路：個人所得稅法規定，工資薪金所得包括工資、薪金、獎金、年終加薪、補貼等，年終獎屬于工資薪金所得。

6.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象包括土地使用權、房屋所有權、土地使用權贈與和房屋所有權贈與。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，企業收入總額包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入和資產轉讓收入。

8.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，納稅義務發生時間為增值稅、消費稅的納稅義務發生時間，納稅地點與增值稅、消費稅一致。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，工資薪金所得包括工資、薪金、獎金、年終加薪、補貼等，實行年薪制工資制的企業職工取得的年終加薪、年終獎、因任職、受雇而取得的補貼均屬于工資薪金所得。

11.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象為房產，征稅范圍包括城市、農村和工礦區，稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定，計稅依據為房產原值。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，企業資產包括貨幣資金、存貨、固定資產和無形資產。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，征稅范圍包括城市、農村和工礦區，稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定，計稅依據為轉讓收入減去成本、費用、稅金及附加后的余額。

14.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象為車輛和船舶，征稅范圍包括城市、農村和工礦區，稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定，計稅依據為車船的購置價格。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，利息、股息、紅利所得包括借款利息、股息、紅利和利息所得。

16.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象為自然資源，征稅范圍包括礦產資源、土地資源、水資源，稅率由國務院財政部門規定，計稅依據為資源的使用量或者產量。

17.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象為城鎮土地，征稅范圍包括城市、農村和工礦區，稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定，計稅依據為土地的面積。

18.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為印花稅憑證，征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照，稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定，計稅依據為憑證所載金額。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，財產轉讓所得包括房屋買賣所得、土地使用權轉讓所得、股權轉讓所得、金融資產轉讓所得。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，個人所得稅的納稅人為在中國境內居住的個人，納稅義務發生時間為所得取得的時間，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收管理由稅務機關負責，并接受稅務行政部門的監督。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確