2025年稅務師考試復習教材評測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅法定減免稅范圍的有（）。

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.境內單位和個人提供的國際運輸服務

D.境內單位和個人提供的研發和技術服務

2.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的不征稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.政府性基金免征企業所得稅

C.符合條件的非營利組織收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的個體工商戶

D.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶

4.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的扣除項目有（）。

A.稅收滯納金

B.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

C.符合條件的職工教育經費支出

D.符合條件的捐贈支出

5.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅專用發票

D.貨物運輸業專用發票

6.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的加計扣除項目有（）。

A.符合條件的研發費用

B.符合條件的職工教育經費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

D.符合條件的捐贈支出

7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率

8.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的加計扣除政策的有（）。

A.符合條件的研發費用

B.符合條件的職工教育經費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

D.符合條件的捐贈支出

9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率

10.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的加計扣除政策的有（）。

A.符合條件的研發費用

B.符合條件的職工教育經費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

D.符合條件的捐贈支出

11.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率

12.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的加計扣除政策的有（）。

A.符合條件的研發費用

B.符合條件的職工教育經費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

D.符合條件的捐贈支出

13.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率

14.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的加計扣除政策的有（）。

A.符合條件的研發費用

B.符合條件的職工教育經費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

D.符合條件的捐贈支出

15.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率

16.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的加計扣除政策的有（）。

A.符合條件的研發費用

B.符合條件的職工教育經費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

D.符合條件的捐贈支出

17.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率

18.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的加計扣除政策的有（）。

A.符合條件的研發費用

B.符合條件的職工教育經費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

D.符合條件的捐贈支出

19.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率

20.下列各項中，屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的加計扣除政策的有（）。

A.符合條件的研發費用

B.符合條件的職工教育經費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費支出

D.符合條件的捐贈支出

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上存在差異。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。（）

3.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時開具的發票，可以抵扣進項稅額。（）

4.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率，以及20%的預提所得稅稅率。（）

6.增值稅的納稅人可以根據自己的情況選擇一般納稅人資格或者小規模納稅人資格。（）

7.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

8.增值稅的出口退稅是指對出口貨物或者提供應稅勞務的企業，按照國家規定退還其已繳納的增值稅稅款。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊等。（）

10.增值稅的納稅申報應當在規定的期限內向稅務機關報送，逾期未申報的，將面臨滯納金和罰款。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收管理上的主要區別。

2.解釋企業所得稅法中的“應納稅所得額”的概念，并說明其計算公式。

3.描述增值稅專用發票的使用流程及其在增值稅管理中的作用。

4.說明企業所得稅中常見的稅收優惠政策類型及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度對促進我國經濟發展的作用和影響。

2.結合當前經濟形勢，分析企業所得稅優惠政策對提高企業競爭力的影響及其調整方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：根據增值稅法規定，農業生產者銷售的自產農產品、從事學歷教育的學校提供的教育服務、境內單位和個人提供的國際運輸服務、境內單位和個人提供的研發和技術服務均屬于法定減免稅范圍。

2.ABCD

解析思路：根據企業所得稅法規定，國債利息收入、政府性基金免征企業所得稅、符合條件的非營利組織收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益均屬于不征稅收入。

3.AD

解析思路：根據增值稅法規定，年應稅銷售額超過500萬元的企業和個體工商戶屬于增值稅一般納稅人。

4.BCD

解析思路：根據企業所得稅法規定，符合條件的廣告費和業務宣傳費支出、符合條件的職工教育經費支出、符合條件的捐贈支出均屬于應納稅所得額的扣除項目。

5.BD

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的發票，可以抵扣進項稅額，而增值稅普通發票和貨物運輸業專用發票不屬于專用發票。

6.ABCD

解析思路：根據企業所得稅法規定，符合條件的研發費用、職工教育經費支出、廣告費和業務宣傳費支出、捐贈支出均屬于應納稅所得額的加計扣除項目。

7.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括銷售額×稅率、銷售額×（1+稅率）×稅率、銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率、銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率。

8.ABCD

解析思路：根據企業所得稅法規定，符合條件的研發費用、職工教育經費支出、廣告費和業務宣傳費支出、捐贈支出均屬于應納稅所得額的加計扣除政策。

9.ABCD

解析思路：與第7題解析思路相同，增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括銷售額×稅率、銷售額×（1+稅率）×稅率、銷售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率、銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）×稅率。

10.ABCD

解析思路：與第8題解析思路相同，增值稅一般納稅人應納稅所得額的加計扣除政策包括符合條件的研發費用、職工教育經費支出、廣告費和業務宣傳費支出、捐贈支出。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法和稅率上存在差異，這是稅收管理上的主要區別。

2.正確

解析思路：企業所得稅法規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業均為納稅義務人。

3.正確

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時開具的發票，可以抵扣進項稅額，是稅收管理的重要工具。

4.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，其計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。

5.正確

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率，以及20%的預提所得稅稅率，是稅收優惠政策的具體體現。

6.錯誤

解析思路：增值稅納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人，兩者身份認定后不可隨意變更。

7.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，是稅收管理的常規流程。

8.正確

解析思路：增值稅的出口退稅是對出口企業已繳納的增值稅稅款進行退還，是鼓勵出口的政策措施。

9.正確

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊等，旨在支持企業發展。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅申報應當在規定的期限內向稅務機關報送，逾期未申報將面臨滯納金和罰款，是稅收管理的強制性要求。

三、簡答題

1.解析思路：對比分析增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法、稅率、稅收優惠政策、發票管理等方面的差異。

2.解析思路：解釋“應納稅所得額”的概念，闡述其計算公式，并舉