2025年稅務師備考的策略設計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.增值稅專用發票已開具

D.從事應稅貨物和勞務

答案：AD

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.廣告費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.無形資產攤銷

答案：ABD

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.加計扣除

B.抵扣的增值稅進項稅額

C.稅前扣除的捐贈支出

D.按規定計提的折舊費用

答案：AC

4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.養老保險、失業保險、基本醫療保險

C.捐贈所得

D.國債利息所得

答案：BCD

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

答案：ABCD

6.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購進貨物或接受加工修理修配勞務支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

答案：ACD

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按銷售額征收

B.按收入總額征收

C.按銷售成本征收

D.按銷售價格征收

答案：A

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

答案：ABCD

9.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.企業

B.個人

C.銀行

D.保險公司

答案：ACD

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅即征即退

D.增值稅先征后退

答案：ACD

11.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.加計扣除

B.減半征收

C.免稅

D.先征后退

答案：ABCD

12.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

答案：ABCD

13.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.接受加工修理修配勞務支付的增值稅

C.購進固定資產支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

答案：AB

14.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

答案：CD

15.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.企業

B.個人

C.銀行

D.保險公司

答案：ACD

16.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或提供加工修理修配勞務的當天

B.購進貨物或接受加工修理修配勞務的當天

C.收到預收款的當天

D.支付貨款的當天

答案：AD

17.以下哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業住所地

B.企業注冊地

C.企業實際經營地

D.企業所在地

答案：ACD

18.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.郵寄申報

D.互聯網申報

答案：ABCD

19.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要延期申報的

答案：AB

20.以下哪些屬于企業所得稅的稅收協定？

A.中日稅收協定

B.中韓稅收協定

C.中美稅收協定

D.中英稅收協定

答案：ABCD

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，購進免稅貨物所支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）

答案：錯誤

2.企業在計算企業所得稅時，支付的職工福利費可以在稅前扣除。（）

答案：正確

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

答案：正確

4.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務開具的專用發票。（）

答案：正確

5.企業在計算企業所得稅時，捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分不得在稅前扣除。（）

答案：正確

6.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅扣繳義務人在支付所得時直接扣繳稅款。（）

答案：正確

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。（）

答案：正確

8.企業在計算企業所得稅時，固定資產的折舊費用可以在稅前扣除。（）

答案：正確

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息和住房租金。（）

答案：正確

10.企業在計算增值稅應納稅額時，購進貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。（）

答案：正確

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅納稅人的認定標準包括：1）在中國境內設有固定生產經營場所的單位和個人；2）在中國境內從事生產經營活動的非居民企業；3）依法應當繳納增值稅的其他單位和個人。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

答案：企業所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年三種。按月納稅的，應于次月15日前申報納稅；按季納稅的，應于次季度15日前申報納稅；按年納稅的，應于次年5月31日前申報納稅。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅扣繳義務人在支付所得時直接扣繳稅款，并向稅務機關申報繳納。源泉扣繳的義務人包括支付工資、薪金所得的企業、事業單位、機關、社會團體、民辦非企業單位等，以及支付利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等所得的單位和個人。

4.簡述增值稅的出口退稅政策。

答案：增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物、勞務和服務的增值稅納稅人，按照國家規定的退稅率，將已繳納的增值稅退還給納稅人的政策。出口退稅政策旨在鼓勵出口，減輕出口企業稅負，提高國際競爭力。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著重要的角色。首先，稅務師具備專業的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠幫助納稅人合理規避稅收風險，確保稅收合規。其次，稅務師能夠根據納稅人的實際情況，結合稅收法律法規和政策，提供個性化的稅收籌劃方案，最大化納稅人的稅后收益。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

（1）降低稅收風險：稅務師能夠對納稅人的稅收情況進行全面評估，發現潛在的風險點，并提出相應的防范措施，降低稅收風險。

（2）提高稅后收益：通過合理的稅收籌劃，稅務師能夠幫助納稅人降低稅負，提高稅后收益，增加企業盈利。

（3）合規經營：稅務師能夠確保納稅人的經營活動符合稅收法律法規，避免因違規操作而受到處罰。

（4）提升企業形象：稅務師在稅收籌劃中的專業能力和誠信度，有助于提升企業的形象和信譽。

（5）促進經濟發展：稅務師通過稅收籌劃，有助于優化資源配置，提高經濟效率，促進經濟發展。

2.論述稅收優惠政策在促進產業結構調整中的作用。

答案：稅收優惠政策是政府調控經濟、促進產業結構調整的重要手段。以下為稅收優惠政策在促進產業結構調整中的作用：

（1）引導資金流向：稅收優惠政策可以通過降低企業稅負，引導資金流向符合國家產業政策的領域，如高新技術產業、綠色環保產業等。

（2）促進技術創新：稅收優惠政策可以鼓勵企業加大研發投入，提高技術創新能力，推動產業結構向高端化、智能化方向發展。

（3）優化資源配置：稅收優惠政策有助于優化資源配置，提高資源配置效率，促進產業結構調整。

（4）擴大就業：稅收優惠政策可以降低企業成本，提高企業競爭力，進而擴大就業，促進社會和諧穩定。

（5）調整區域經濟結構：稅收優惠政策可以根據不同地區的經濟發展水平和產業特點，有針對性地實施，推動區域經濟結構的優化和調整。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：AD

解析思路：根據增值稅一般納稅人的認定標準，年應稅銷售額超過500萬元和從事應稅貨物和勞務是認定條件。

2.答案：ABD

解析思路：企業所得稅法規定，廣告費、利息支出和無形資產攤銷等費用在符合條件下可以在稅前扣除。

3.答案：AC

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括加計扣除和捐贈支出超過規定標準的部分，抵扣的增值稅進項稅額和按規定計提的折舊費用不在此列。

4.答案：BCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括養老保險、失業保險、基本醫療保險和捐贈所得，國債利息所得也是免稅的。

5.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

6.答案：ACD

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣包括購進貨物或接受加工修理修配勞務支付的增值稅，以及購進固定資產和無形資產支付的增值稅。

7.答案：A

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指按銷售額征收增值稅，不涉及收入總額、銷售成本或銷售價格。

8.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外國企業。

9.答案：ACD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企業、銀行和保險公司，個人不是源泉扣繳義務人。

10.答案：ACD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括增值稅零稅率、即征即退和先征后退，免稅不在此列。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：錯誤

解析思路：免稅貨物所支付的增值稅不可抵扣銷項稅額。

2.答案：正確

解析思路：職工福利費在符合條件的情況下可以在稅前扣除。

3.答案：正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.答案：正確

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務開具的專用發票。

5.答案：正確

解析思路：企業所得稅法規定，捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分不得在稅前扣除。

6.答案：正確

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅扣繳義務人在支付所得時直接扣繳稅款。

7.答案：正確

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。

8.答案：正確

解析思路：企業所得稅法規定，固定資產的折舊費用可以在稅前扣除。

9.答案：正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息和住房租金。

10.答案：正確

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣包括購進貨物支付的增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅納稅人的認定標準包括：1）在中國境內設有固定生產經營場所的單位和個人；2）在中國境內從事生產經營活動的非居民企業；3）依法應當繳納增值稅的其他單位和個人。

2.答案：企業所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年三種。按月納稅的，應于次月15日前申報納稅；按季納稅的，應于次季度15日前申報納稅；按年納稅的，應于次年5月31日前申報納稅。

3.答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅扣繳義務人在支付所得時直接扣繳稅款，并向稅務機關申報繳納。源泉扣繳的義務人包括支付工資、薪金所得的企業、事業單位、機關、社會團體、民辦非企業單位等，以及支付利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓