2025年稅務師考試參考資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

2.某公司購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額為5萬元。該原材料用于生產銷售貨物，增值稅稅率為13%。下列說法正確的是（）。

A.該公司可抵扣5萬元進項稅額

B.該公司可抵扣6.5萬元進項稅額

C.該公司可抵扣6.65萬元進項稅額

D.該公司可抵扣7.5萬元進項稅額

3.下列哪些情況下，企業應繳納企業所得稅？（）

A.股東將企業資金貸給其他企業使用

B.企業以購買資產的形式對外投資

C.企業以非貨幣性資產對外投資

D.企業取得銀行貸款利息收入

4.某企業2019年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加80萬元，期間費用100萬元，營業外收入50萬元，營業外支出30萬元。下列說法正確的是（）。

A.該企業2019年利潤總額為960萬元

B.該企業2019年營業利潤為940萬元

C.該企業2019年應納稅所得額為900萬元

D.該企業2019年應納企業所得稅為300萬元

5.下列哪些屬于增值稅征收范圍？（）

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.出售無形資產

D.銷售不動產

6.某企業2019年發生廣告費用80萬元，允許扣除的廣告費用為50萬元。下列說法正確的是（）。

A.該企業2019年廣告費用應納稅調增30萬元

B.該企業2019年廣告費用應納稅調減30萬元

C.該企業2019年廣告費用可全部稅前扣除

D.該企業2019年廣告費用應納稅調增80萬元

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？（）

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額未超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的企業

D.年應稅銷售額未超過100萬元的企業

8.某企業2019年購進設備100萬元，設備預計使用壽命為5年，采用直線法計提折舊。下列說法正確的是（）。

A.該企業2019年設備折舊額為20萬元

B.該企業2019年設備折舊額為25萬元

C.該企業2019年設備折舊額為30萬元

D.該企業2019年設備折舊額為40萬元

9.下列哪些屬于企業所得稅稅收優惠政策？（）

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.企業研究開發費用加計扣除

D.企業購買環境保護專用設備優惠

10.某企業2019年購進原材料100萬元，取得增值稅專用發票上注明稅額為13萬元。該原材料用于生產銷售貨物，增值稅稅率為13%。下列說法正確的是（）。

A.該公司可抵扣13萬元進項稅額

B.該公司可抵扣14.16萬元進項稅額

C.該公司可抵扣15.09萬元進項稅額

D.該公司可抵扣16.18萬元進項稅額

11.下列哪些屬于增值稅征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

12.某企業2019年購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額為5萬元。該原材料用于生產銷售貨物，增值稅稅率為13%。下列說法正確的是（）。

A.該公司可抵扣5萬元進項稅額

B.該公司可抵扣6.5萬元進項稅額

C.該公司可抵扣6.65萬元進項稅額

D.該公司可抵扣7.5萬元進項稅額

13.下列哪些屬于增值稅應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

14.某企業2019年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加80萬元，期間費用100萬元，營業外收入50萬元，營業外支出30萬元。下列說法正確的是（）。

A.該企業2019年利潤總額為960萬元

B.該企業2019年營業利潤為940萬元

C.該企業2019年應納稅所得額為900萬元

D.該企業2019年應納企業所得稅為300萬元

15.下列哪些屬于企業所得稅稅收優惠政策？（）

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.企業研究開發費用加計扣除

D.企業購買環境保護專用設備優惠

16.某企業2019年購進設備100萬元，設備預計使用壽命為5年，采用直線法計提折舊。下列說法正確的是（）。

A.該企業2019年設備折舊額為20萬元

B.該企業2019年設備折舊額為25萬元

C.該企業2019年設備折舊額為30萬元

D.該企業2019年設備折舊額為40萬元

17.下列哪些屬于增值稅征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

18.某企業2019年購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額為5萬元。該原材料用于生產銷售貨物，增值稅稅率為13%。下列說法正確的是（）。

A.該公司可抵扣5萬元進項稅額

B.該公司可抵扣6.5萬元進項稅額

C.該公司可抵扣6.65萬元進項稅額

D.該公司可抵扣7.5萬元進項稅額

19.下列哪些屬于增值稅應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

20.某企業2019年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加80萬元，期間費用100萬元，營業外收入50萬元，營業外支出30萬元。下列說法正確的是（）。

A.該企業2019年利潤總額為960萬元

B.該企業2019年營業利潤為940萬元

C.該企業2019年應納稅所得額為900萬元

D.該企業2019年應納企業所得稅為300萬元

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購進的固定資產，在取得時支付的增值稅可以抵扣。（）

2.企業發生的廣告費用，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發生的業務招待費用。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅。（）

5.企業在享受高新技術企業優惠時，需要同時滿足研發費用占收入的比例和高新技術產品收入占收入的比例要求。（）

6.企業購買環境保護專用設備，可以按照設備投資額的一定比例在企業所得稅前扣除。（）

7.企業購進的貨物，在取得時支付的運費可以抵扣增值稅進項稅額。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

10.企業在享受小型微利企業優惠時，年度應納稅所得額不超過100萬元。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”的含義，并舉例說明。

3.說明企業如何進行增值稅進項稅額的抵扣。

4.列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業財務管理和稅收籌劃的影響。

2.闡述企業所得稅優惠政策對企業投資決策和經營策略的潛在影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.A

7.A

8.A

9.ABCD

10.A

11.ABCD

12.A

13.ABCD

14.ACD

15.ABCD

16.A

17.ABCD

18.A

19.ABCD

20.ACD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人具有增值稅專用發票開具和抵扣的權利，可以享受進項稅額的抵扣；小規模納稅人則不具備這些權利，只能按簡易計稅方法繳納增值稅。

2.加計扣除是指企業在計算應納稅所得額時，可以按照規定比例在稅前加計扣除一定的支出，如研發費用。例如，企業發生的研究開發費用，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發生額的150%進行扣除。

3.企業進行增值稅進項稅額抵扣，需要取得合法的增值稅專用發票或其他合法憑證，并在規定的期限內申報抵扣。企業應根據購進貨物的用途，正確計算進項稅額，并在增值稅申報表中進行抵扣。

4.企業所得稅優惠政策包括：高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊、企業購買環境保護專用設備優惠等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅改革簡化了稅制，降低了企業稅負，提高了企業競爭力。對企業財務管理而言，